Cтраница 2
Расходные кассовые операции, оформленные кассовыми ордерами должны соответствовать законности, целесообразности и достоверности списания денег в расход. За неправильно оформленными документами могут скрываться незаконные расходы и злоупотребления, повторная оплата документов, изъятых из архивных дел и другие нарушения. В ходе проверки расходных операций выясняют хронологическую последовательность кассовых ордеров и их номеров, соответствие дат и сумм, записанных в кассовую книгу и указанных в кассовых ордерах. Расхождения между ними могут свидетельствовать о заимствовании денег из кассы или использование их не по назначению. [16]
Каждый документ, помещенный в дело, должен быть оформлен в соответствии с требованиями государственных, отраслевых стандартов ГСДОУ и других нормативных документов. Недооформленные или неправильно оформленные документы возвращают исполнителям на доработку. [17]
В процессе группировки проверяется правильность оформления документов. Недооформленные и неправильно оформленные документы возвращаются непосредственно исполнителям на доработку, после чего передаются для включения в соответствующие дела. [18]
В выборку, как правило, включаются все документы за один или два квартала или за один месяц в каждом квартале отчетного периода. Если доля ошибок и неправильно оформленных документов превысит долю, обоснованную во внутрифирменных аудиторских стандартах ( например, 10 %), целесообразно проверить и остальные кассовые документы. [19]
Стоимость тары и упаковки, если она не входит в цену товара, указывается в счетах самостоятельной позицией. Если предприятие представило объединению не все документы или в них имеются расхождения, то оплата не производится впредь до получения недостающих или уточнения неправильно оформленных документов. [20]
Комплектовку первичных документов в пачки, машиночитаемых документов в конверты н дуаль-карт в пакеты, как правило, выполняют заказчики. Неправильно оформленные документы возвращают заказчику, а принятые регистрируют в журнале, делают отметку о приеме последней пачки, выписывают сопроводительный ярлык - маршрут движения по операциям технологического процесса. [21]
Не позднее чем через три дня по возвращении из командировки подотчетные лица представляют в бухгалтерию отчеты об израсходовании выданных им сумм с приложением всех соответствующим образом оформленных оправдательных документов. В установленные сроки отчитываются также лица, получившие деньги под отчет на хозяйственные и операционные расходы. Отчеты проверяются бухгалтерией и утверждаются руководителем организации. Небрежно или неправильно оформленные документы к учету не принимаются. [22]
Отдельные листы кассовой книги составляются в двух экземп-ляпах. Этот отчет ежедневно передается кассиром в бухгалтерию с приложением всех приходных и расходных оправдательных документов под расписку на втором экземпляре. Бухгалтер-контролер обязан при приемке документов проверить правильность записей в кассовой книге, выведенных в ней сальдо и достоверность приложенных к отчету документов. Неправильно оформленные документы не принимаются. Исправления, подчистки и помарки в кассовых и других бухгалтерских документах не допускаются. [23]