Cтраница 1
Фирменные кредиты бывают товарными и денежными. Чаще всего в современной внешней торговле применяются краткосрочные ( максимум до года, обычно на 45, 60, 120 и 180 дней) товарные кредиты, которые оформляются предоставлением импортеру рассрочки или отсрочки платежа. [1]
Фирменный кредит - покупательские авансы, выдаваемые импортерами той или иной страны иностранным производителям или экспортерам. [2]
Фирменный кредит предоставляется импортером иностранному экспортеру в виде отсрочки платежа. [3]
Хотя фирменный кредит выражает отношения между поставщиком и покупателем, он обычно сочетается с банковским кредитом. При продаже машин, оборудования фирменный кредит предоставляется на длительные сроки ( до 5 и более лет), что отвлекает значительные средства экспортера. Поэтому экспортер обычно прибегает к банковским кредитам либо рефинансирует свой кредит у банков. Поскольку фирменные кредиты не могут решить проблему кредитования экспорта машин и оборудования по объему и условиям кредита, усиливается роль банковского кредита в МЭО. [4]
Разновидностью фирменных кредитов является авансовый платеж импортера ( покупательский аванс), который при подписании контракта осуществляется импортером в пользу иностранного поставщика обычно в размере 10 - - 15 % ( иногда и более) стоимости заказанных машин, оборудования, судов. Покупательский аванс служит одной из форм международных расчетов и кредитования экспорта и одновременно средством обеспечения обязательства иностранного покупателя, так как импортер должен принять заказанный товар. В отношениях с развивающимися странами фирмы-импортеры развитых стран используют покупательские авансы для вывоза сельскохозяйственной продукции из этих стран. [5]
К фирменным кредитам относится также авансовый платеж импортера. Покупательский аванс ( предварительная оплата) является не только формой кредитования иностранного экспортера, но и гарантией принятия импортером заказанного товара ( например, ледокола, самолета, оборудования и др.), который трудно продать. [6]
Заводские или фирменные кредиты могли бы выплачиваться студентам некоммерческих групп, проявившим незаурядные способности к научным исследованиям и имеющим деловую сметку. [7]
Наиболее дорогим считается фирменный кредит, а наиболее дешевым - государственный кредит и кредит из специальных фондов международных и региональных кредитно-финансовых учреждений. [8]
Одной из форм фирменного кредита, получившего широкое распространение в последние годы, является форфетнрование, когда выписанный на имя экспортера покупателем товара вексель, авалированный ( гарантированный) банком покупателя, передается экспортеру против отгрузочных ( товарораспорядительных) документов. Экспортер в свою очередь продает этот вексель, в сумму которого включена стоимость кредита, фирме форфетСчру ( или банку) по цене за вычетом процента, за кредит в пользу форфетера, учинив на обороте векселя надпись без оборота на меня и оформив переуступку банковской гарантии. Размер скидки ( вычета части стоимости) зависит от оценки финансового положения страны импортера, банка гаранта, срока платежа по векселю ( срока кредита), характера и размеров внешнеторговой сделки. При относительно небольших отклонениях ставок форфетирования от средней стоимости соответствующих экспортных кредитов такие операции представляют интерес как для импортеров, привлекающих необходимые валютные средства, так и для экспортеров, товар которых оплачивается немедленна или в короткий срок. [9]
Краткосрочные кредиты предоставляются фирмами ( фирменные кредиты) и депозитными банками ( банковские кредиты), а также другими банками краткосрочного кредитования. [10]
Аванс покупателя в отличие от других фирменных кредитов предоставляется поставщику импортером. При невыполнении договора по вине покупателя аванс возвращается ему за вычетом понесенных поставщиком убытков. Для учета полученных и выданных авансов ведется счет 61 Расчеты по авансам, к которому открываются два субсчета: 1 Расчеты по выданным авансам и 2 Расчеты по полученным авансам. Убытки, понесенные СП по вине покупателя, выдавшего ему аванс, списываются за счет полученного аванса в дебет субсчета 61 - 2 с кредита счета 80, а возвращенный остаток аванса - с кредита денежных счетов. [11]
В отличие от банковского кредита период использования фирменного кредита, по существу, совпадает со сроком поставки товара по контракту. Льготный период кредита особо важен при коммерческих сделках, поставках комплектного оборудования, поскольку в этом случае начало его погашения по возможности приближается к моменту ввода в эксплуатацию закупленного оборудования. Тем самым сокращаются сроки окупаемости инвестиций импортера, так как погашение происходит за счет выручки от экспорта части продукции, производимой на предприятии, созданном с помощью кредита. В этот период обычно взимается более низкая процентная ставка, чем в остальные периоды, кредита. Льготный период встречается в международных долгосрочных банковских кредитах, гарантируемых государством, в консорциальных еврокредитах, при крупных поставках машин, оборудования, промышленных комплексов, реализации за рубежом инвестиционных проектов. При этом льготный период охватывает ряд лет после завершения поставок, строительства. [12]
В настоящее время большинство контрактов по советскому экспорту на условиях фирменного кредита предусматривает установление цены и осуществление платежа в долларах США и ЭКЮ. [13]
Основная утечка денег связана с внутрифирменной торговлей компонентами и технологиями, а также предоставлением фирменных кредитов. [14]
Нередко кредит поставщика по товарным операциям заменяется брокерским, порядок учета которого тот же, что и при фирменном кредите. [15]