Cтраница 1
Листки-расшифровки составляются, например, для накапливания в них сумм, которые отражены в других журналах-ордерах и ведомостях в разные числа месяца или по разным статьям. [1]
Основание для записей: листки-расшифровки к счету 80; РТ-14; распечатка Движение по счету 80 Прибыли и убытки ( по статьям аналитического учета: развернутые кредитовые и дебетовые обороты за отчетный месяц, с начала отчетного года, свернутое сальдо по счету 80); акты проверок и ревизий. [2]
В конце месяца ведомости и листки-расшифровки подытоживаются по корреспондирующим счетам и в разрезе аналитического учета; итоги ( дебитовые обороты) переносятся в соответ-ствущие регистры других балансовых счетов для взаимной увязки. [3]
К ним относятся мемориальные ордера, листки-расшифровки. [4]
Журналъно-ордерная форма учета включает такие учетные регистры: журналы-ордера, ведомости, раз-работочные таблицы, листки-расшифровки и главную книгу. По счетам, объединяющим большое количество объектов учета, ведут также карточки аналитического учета, оборотные и сальдовые ведомости. [5]
По журналам-ордерам, в которых наряду с кредитовыми записями учитываются дебетовые обороты, для накопления дебетовых итогов составляются листки-расшифровки. Заполняются они непосредственно из первичных документов по данным однородных документов итоговыми показателями за день или более продолжительный период. По окончании месяца данные листков-расшифровок записываются в журналы-ордера, а сами листки-расшифровки приобщаются к первичным документам. [6]
При проверке ведения учета по выявлению и распределению прямых затрат аудитор анализирует данные, содержащиеся в ведомостях распределения и расчетах, к которым относятся: ведомости распределения начисленной заработной платы по счетам и шифрам затрат; ведомости распределения расхода материалов по направлениям производственных затрат; расчет износа основных средств; расчет износа нематериальных активов; расчет износа МБП; сводные данные по расчетам с поставщиками и подрядчиками; листки-расшифровки и другие регистры распределения расходов по направлениям затрат. [7]
По журналам-ордерам, в которых наряду с кредитовыми записями учитываются дебетовые обороты, для накопления дебетовых итогов составляются листки-расшифровки. Заполняются они непосредственно из первичных документов по данным однородных документов итоговыми показателями за день или более продолжительный период. По окончании месяца данные листков-расшифровок записываются в журналы-ордера, а сами листки-расшифровки приобщаются к первичным документам. [8]
В журнале-ордере № 7 каждому подотчетному лицу отводится отдельная строка. Графы 1 - 18 журнала-ордера служат для аналитического учетя по каждому подотчетному лицу, а графы 19 - 29 - для учета расходов по корреспондирующим дебетуемым балансовым счетам. Для аналитического учета дебетуемых счетов по графам 19 - 29 составляются листки-расшифровки. [9]
Для открытия журнала за отчетный месяц в МСБ передают такой же журнал за прошлый месяц. Оператор бухгалтерской машины печатает наименование месяца, разносит сальдо в гр. Дебет или Кредит по каждому аналитическому счету и затем печатает итоги вертикальных счетчиков, сверяя полученные суммы с соответствующими итогами журнала за прошлый месяц. После этого журнал за отчетный месяц сдается в бухгалтерию, где на протяжении месяца производят текущую разноску оборотов. Оператор суммирующей машины в МСБ производит месячное заключение журнала, пографно подсчитывает и записывает итоги и выводит остатки по каждому аналитическому счету и в целом по журналу. Суммы, отнесенные в дебет счетов 26, 27, 29, 44, 80, 96 и 99, заносятся в листки-расшифровки формы № 91, где они группируются по статьям аналитического учета в пределах соответствующего синтетического счета. [10]