Cтраница 2
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ТАКТИКА - учение о психологических и тактических принципах и методах раскрытия и предупреждения преступлений; система приемов, позволяющих наиболее эффективно использовать возможности каждого следственного, судебного действия и оперативно-розыскных мероприятий с учетом конкретной обстановки по делу. [16]
Постановлением Правительства РФ от 23 апреля 1999 г. № 4592 возложено исключительно на Федеральный долговой центр при Правительстве РФ решение задач по реализации бесхозяйного имущества, изъятого правоохранительными органами при проведении оперативно-розыскных мероприятий. Однако для этого, помимо изъятия имущества, необходимо решение органа, к ведению которого относится признание соответствующего имущества бесхозяйным. Таковым органом является суд, который при отсутствии претендентов на изъятое имущество выносит в порядке особого производства решение о признании имущества бесхозяйным. [17]
Налоговая полиция вправе вести оперативно-розыскную деятельность-гласно и негласно наводить справки, вести наблюдение, обследовать помещения, прослушивать телефонные переговоры. К оперативно-розыскным мероприятиям относится и скрытое внедрение сотрудников налоговой полиции в структуры предприятий и организаций. [18]
Оперативно-розыскные действия планируются и согласовываются как совместные мероприятия следственного отдела и оперативного аппарата налоговой полиции. При этом проведение конкретных оперативно-розыскных мероприятий осуществляется оперативными работниками, а проведение следственных действий после передачи необходимых материалов из оперативного аппарата следственному осуществляется следователем. При необходимости следователь на основании ст. 7 Закона об ОРД может дать поручение оперативному аппарату на производство оперативно-розыскных мероприятий. [19]
Однако жизнь свидетельствует, что налоговые правонарушения нередко связаны с другими видами неправомерных действий. Поэтому Н.а. вовсе не означает, что открывшаяся в ходе амнистии информация не может служить основанием для проведения соответствующими органами оперативно-розыскных мероприятий. Результатом этих мероприятий может стать возбуждение уголовного дела по признакам уже неналогового преступлени. [20]
Российское законодательство о безопасности в целом и экологической безопасности в частности достаточно подробно регламентирует полномочия указанных органов в связи с проблемами реализации экологического законодательства. Особое значение имеет оперативно-розыскная деятельность органов внутренних дел РФ, органов Федеральной службы безопасности, органов Федеральной пограничной службы РФ, таможенных органов РФ. Проведение ими оперативно-розыскных мероприятий допускается при наличии, в частности, информации о событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности России. В случаях, которые не терпят отлагательства и могут привести к совершению тяжкого преступления, а также при наличии данных о событиях и действиях, создающих угрозу экологической, как и иным видам безопасности, на основании мотивированного постановления одного из руководителей органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, допускается проведение оперативно-розыскных мероприятий, которые ограничивают конституционные права граждан, а также права на неприкосновенность жилища, с обязательным уведомлением суда ( судьи) в течение 24 часов. [21]
В этих странах подразделения, обладающие правом расследовать налоговые преступления и осуществлять необходимые оперативно-розыскные мероприятия, входят в состав налоговых органов, обладая большей или меньшей самостоятельностью. Так, в США Служба внутренних доходов включает в себя Управление налоговых расследований, на которое возложены задачи ведения оперативной работы, криминалистических исследований, информационно-аналитического обеспечения деятельности налоговых органов. [22]
Оперативно-розыскные действия планируются и согласовываются как совместные мероприятия следственного отдела и оперативного аппарата налоговой полиции. При этом проведение конкретных оперативно-розыскных мероприятий осуществляется оперативными работниками, а проведение следственных действий после передачи необходимых материалов из оперативного аппарата следственному осуществляется следователем. При необходимости следователь на основании ст. 7 Закона об ОРД может дать поручение оперативному аппарату на производство оперативно-розыскных мероприятий. [23]
На этапе выявления преступлений методы экономического анализа и документальной ревизии могут применяться в виде инструментария для диагностики состояния структур финансово-кредитных систем с целью последующего выявления нарушений закона. Таким образом, в процессе оперативного обслуживания объектов банковской системы и фондового рынка оперативные работники подразделений по борьбе с экономическими преступлениями занимаются вопросом выявления специфических отклонений в финансово-хозяйственной деятельности этих объектов, указывающих на наличие в них криминальных явлений. Кроме того, на этапе выявления преступлений, они могут применяться ( в негласной и зашифрованной формах) в ходе оперативно-розыскных мероприятий в рамках дел оперативного учета при документировании длящегося ( завуалированного) вида преступления, совершаемого узким кругом лиц. [24]
УЭП ГУВД г. Москвы через подготовленную в качестве фирмы-ловушки коммерческую структуру было сделано предложение о покупке векселей, выпущенных государственными кредитными организациями различных регионов России. Приняв данное предложение, гражданин А. После достижения договоренности об оплате и передаче векселей был разработан план по задержанию предполагаемых преступников. В указанный день в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий он был задержан с поличным. [25]
Налоговая полиция вправе самостоятельно расследовать налоговые дела в полном объеме с передачей дела в суд. Подобные полномочия присущи органам налоговой полиции не только России, но и в некоторых других странах, например в Италии. Но в ряде стран принята иная точка зрения, согласно которой следственные полномочия полицейских должны быть ограничены с целью повышения объективности производства по делу. В Швеции все полномочия финансовой полиции сводятся к производству оперативно-розыскных мероприятий, а расследование выявленных налоговых преступлений ведут подразделения по борьбе с экономическими преступлениями иных правоохранительных органов. В Германии налоговая полиция земель передает уголовные дела для проведения окончательного расследования органам прокуратуры. [26]
Федеральным законом от 09.07.199 9 г. внесено изменение в части слов отнесенных к компетенции этих органов, которое носит исключительно терминологический характер и заключается в замене термина компетенция на ведение. А применительно к осуществлению предварительного следствия произведена замена термина ведение на подследственность, что более правильно с точки зрения теории уголовно-процессуального права. На практике представители органов налоговой полиции делают вывод о возможности проведения проверок налогоплательщика, но не в порядке, предусмотренном Кодексом применительно к налоговым проверкам, а в рамках процессуальной и оперативно-розыскной деятельности указанных органов. Например, Закон РФ Об оперативно-розыскной деятельности в статье 6 содержит перечень оперативно-розыскных мероприятий, ряд из которых связывается с проверкой деятельности налогоплательщика: проверочная закупка, исследование предметов и документов, обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, контролируемая поставка. Однако реализация каких-либо из этих мер требует соблюдения процедурных моментов, установленных непосредственно в этом Законе: наличие оснований ( ст. 7 Закона) и соблюдение условий ( ст. 8 Закона) проведения каких-либо из указанных выше мероприятий, в том числе должно быть возбуждено уголовное дело по ст. 198 или 199 УК РФ. [27]
Российское законодательство о безопасности в целом и экологической безопасности в частности достаточно подробно регламентирует полномочия указанных органов в связи с проблемами реализации экологического законодательства. Особое значение имеет оперативно-розыскная деятельность органов внутренних дел РФ, органов Федеральной службы безопасности, органов Федеральной пограничной службы РФ, таможенных органов РФ. Проведение ими оперативно-розыскных мероприятий допускается при наличии, в частности, информации о событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности России. В случаях, которые не терпят отлагательства и могут привести к совершению тяжкого преступления, а также при наличии данных о событиях и действиях, создающих угрозу экологической, как и иным видам безопасности, на основании мотивированного постановления одного из руководителей органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, допускается проведение оперативно-розыскных мероприятий, которые ограничивают конституционные права граждан, а также права на неприкосновенность жилища, с обязательным уведомлением суда ( судьи) в течение 24 часов. [28]