Cтраница 1
Фактическое наличие денег в кассе предприятия представитель банка не проверяет. Однако если записи в кассовой книге показывают наличие крупного остатка, который длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы. [1]
Фактическое наличие денег в кассе предприятия, а также условия хранения наличных денег и ценностей представителями учреждения банка не проверяются. [2]
Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем банка не проверяется. Однако, если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы. [3]
При подсчете фактического наличия денег в кассе принимаются к учету денежные знаки, почтовые марки, марки государственной пошлины. Предъявленные кассиром почтовые марки и марки государственной пошлины принимаются по номинальной стоимости. [4]
Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия денег с данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке. [5]
После того как кассир в присутствии комиссии ( аудитора и главного ( старшего) бухгалтера) составит отчет и выведет остаток наличных денег и других ценностей на момент инвентаризации, проверяют фактическое наличие денег и других ценностей на момент инвентаризации. [6]
Как правило, ревизии проводятся на основе заранее составленной программы работы ревизоров, которые наделены широкими правами: проверять на ревизуемых предприятиях первичные документы, бухгалтерскую отчетность, планы, сметы, фактическое наличие денег, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных фондов; проводить частичные или сплошные инвентаризации, опечатывать склады, кассы, кладовые; привлекать специалистов и экспертов для проведения ревизии; получать от должностных и материально ответственных лиц письменные разъяснения по возникающим в ходе ревизии вопросам и др. Ревизии подразделяются на несколько видов. [7]
Далее кассир дает подписку в том, что все приходные и расходные документы включены им в последний кассовый отчет и не списанных в расход денег не имеется. Затем проверяют фактическое наличие денег путем полного перерасчета их сначала кассиром под наблюдением комиссии, а затем аудитором. В случае расхождения сумм делают повторный пересчет. Никакие другие ценности, а также всякого рода расписки в фактический остаток не включаются. Почтовые марки и марки судебной пошлины принимают по их номинальной стоимости. Как исключение в фактический остаток денег могут засчитываться суммы оплаченной части платежных ведомостей, по которым продолжается выплата. Это делают для того, чтобы не закрывать досрочно ведомость и не возлагать на бухгалтерию необоснованно трудоемкой работы на этом участке. [8]
Не реже одного раза в месяц комиссией, назначенной руководителем предприятия, производится внезапная инвентаризация кассы. При инвентаризации кассы проверяется фактическое наличие денег, ценных бумаг и других ценностей, находящихся там. [9]
Источниками проверки являются извещения ( авизо) о переводе денег с указанием номера, даты, суммы, наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисление, квитанции банка или почты на прием денег и другие первичные документы, а также копии препроводительных ведомостей на сдачу выручки через инкассаторов банка. В случае выявления отклонений между суммой выручки, указанной в препроводительной ведомости, и фактическим наличием денег, оказавшихся в сумке при пересчете в кассе банка, составляется акт. [10]
В операционных кассах магазинов и столовых инвентаризацию наличия денег производят, как правило, одновременно с инвентаризацией ценностей этих предприятий. Эту сумму ( с учетом использования кассовых чеков, возвращенных покупателями в установленном порядке, и остаток денег по данным кассовой книги на начало работы кассира) сравнивают с фактическим наличием денег, выявленных при инвентаризации. [11]