Cтраница 2
В итоге получается сумма сверхнормативного остатка обеспечения, которая может быть сопоставлена с задолженностью банку под сверхнормативный остаток незавершенного производства и полуфабрикатов. На основе сопоставления выявляется размер излишка или недостатка обеспечения. [16]
Недостаток обеспечения предъявляется ко взысканию в установленном порядке. В случаях когда недостаток обеспечения возник в связи с невозмещением в сроки бюджетом либо вышестоящей организацией разниц в ценах, скидках и тарифах, а также из-за несвоевременной оплаты или отказов покупателей от акцепта расчетных документов, по ходатайству торговой или снаб-женческо-сбытовой организации недостаток обеспечения, подлежащий обеспечению на счет просроченных ссуд, может быть уменьшен с разрешения руководителя учреждения банка на сумму снижения общего остатка задолженности. [17]
Учреждение банка после проверки правильности полученных от предприятия сведений на их основании составляет расчет проверки обеспечения кредита, в котором определяет излишек или недостаток обеспечения. Излишек обеспечения направляют на погашение просроченных ссуд ( дебет счета № 90, субсчет Ссуды, не оплаченные в срок) или зачисляют на расчетный счет предприятия. Недостаток обеспечения взыскивают с предприятия путем перечисления средств с расчетного счета на ссудный счет, а при отсутствии средств на расчетном счете задолженность переносят на счет просроченных ссуд. [18]
Эти сведения предприятия предоставляют банку в установленные сроки. Если обеспечение кредита больше задолженности по ссуде, то разность между этими показателями - излишек обеспечения кредита, под который предприятию может быть выдана дополнительная ссуда. Если обеспечение кредита меньше задолженности по ссуде, то разность между ними есть недостаток обеспечения. Сумму необеспеченной задолженности банк взыскивает на погашение ссуды с расчетного счета. При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете сумму необеспеченной задолженности, не погашенной с расчетного счета, банк относит на счет просроченных ссуд; Сумму просроченной задолженности по ссудам предприятие определяет по выпискам банка. [19]
При проверке обеспеченности задолженности по ссудам фактическое наличие остатков материальных запасов и производственных затрат ( за исключением износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других регулирующих статей) должно быть уменьшено на сумму не принимаемых к кредитованию ценностей. Результат вычислений, не превышающий плановые остатки, с учетом имеющихся источников покрытия, увеличивается на величину остатков, принимаемых в обеспечение кредита, на сумму запасов и затрат, принятых к кредитованию сверх плана, а затем сопоставляется с задолженностью по ссудному счету. В результате такой проверки на анализируемом предприятии по состоянию на конец отчетного периода имеется недостаток обеспечения кредита в сумме 281 тыс. руб. Кредит в этой сумме должен быть предъявлен банком ко взысканию. Причины образования необеспеченной задолженности по ссудам нужно проанализировать и наметить меры по ее предотвращению в будущем. [20]
Впервые кредитуя объединение, банк выдает ему ссуду под платежные требования и требования по расчетам в порядке плановых платежей или других видов расчета. В последующем банк регулирует задолженность для участников взаимных зачетов в дни Зачетов, для неучастников зачета - 1 раз в неделю. В день регулирования кредитный работник сопоставляет задолженность по ссуде с наличием обеспечения и составляет распоряжение о взыскании суммы недостатка обеспечения или выдаче дополнительной ссуды в размере излишка обеспеченности. [21]
По результатам проверки обеспечения ссуд по экспортным и импортным операциям банк составляет расчет обеспечения на отчетную дату в течение пяти рабочих дней после получения от внешнеэкономической организации баланса или сведений об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей и средств в расчетах. Внешнеэкономическая организация в течение трех рабочих дней с момента составления Внешэкономбанком расчета обеспечения может сообщить ему заул ча-ния по суммам, не принятым в обеспечение задолженности по кредитам согласно составленному расчету, или представить обоснованное ходатайство о необходимости принятия в обеспечение отказанных сумм. По результатам расчета обеспечения проводится регулирование задолженности по специальным ссудным счетам. При этом недостаток обеспечения увеличивается на сумму выданного кредита после даты, па которую осуществляется проверка обеспечения, пли соответственно уменьшается на сумму необеспеченной задолженности, выявленной по предыдущему отчету и взысканной после этого срока. [22]
Краткосрочное кредитование совхозов осуществляется по специальному ссудному счету. По нему в совхозах кредитуются все операции по основной деятельности, не покрываемые собственными оборотными средствами. Размеры кредитов по специальному ссудому счету устанавливаются в плановом порядке ежеквартально. Для каждого совхоза определяется контрольная цифра кредитования. Выручка от реализации продукции и услуг, а также другие поступления зачисляются на специальный ссудный счет в погашение задолженности по полученным кредитам. В связи с этим не возникает необходимости выписывать срочные обязательства по кредитам. Для регулирования специального ссудного счета совхоз представляет банку расчет обеспечения и целевого использования кредита по балансу. Недостаток обеспечения, выявленный в процессе регулирования задолженности, предъявляется ко взысканию с расчетного счета совхоза, а при отсутствии средств относится на счет просроченных ссуд. [23]
Заготовительным организациям открываются специальные ссудные счета, а их нехозрасчетным звеньям - ссудные субсчета. На оплату материалов, тары, топлива и др. материальных ценностей ссуды выдаются без ограничения лимитом, но при отсутствии просроченной задолженности по ссудам Госбанка. Особенность кредитования заготовительных организаций под расчетные документы в пути состоит в том, что оно производится также по специальному ссудному счету. Погашение ссуд осуществляется путем зачисления на спецссудный счет выручки от реализации с. На этот же счет направляются средства, перечисляемые бюджетом на покрытие разницы в ценах на с. Если в банк представлена заявка на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, выручка заготовительной организации частично зачисляется на ее расчетный счет в сумме, недостающей для удовлетворения этой заявки. Один раз в 15 дней ( на 1 - е и 16 - е числа месяца) учреждения банка производят регулирование спецссудного счета. В зависимости от результатов регулирования выдается дополнительная ссуда под излишек обеспечения либо производится взыскание ссуды в размере недостатка обеспечения. [24]