Cтраница 3
В частности, при ведении учета в оптовых ценах из общего итога по счету поставщика выделяют стоимость материалов и записывают в счете красным карандашом Материалы Руб... Кроме того, если в счете показаны расходы, записываемые в журнал формы № 74 по графе Прочие расходы, то эти расходы суммируют и их итог фиксируют красным карандашом в счете под первой отметкой записью Прочие расходы Руб... После этого счета-платежные требования передаются в отдел снабжения для проверки по существу. [31]
В бухгалтерии в инвентаризационной описи проверяют цены, правильность таксировки и подсчета, заполнения всех реквизитов, наличие подписей членов комиссии, наличие расписки материально-ответственного лица в конце описи о том, что все ценности проверены комиссией в натуре в его присутствии и внесены в опись. Так же проверяется и обрабатывается последний отчет материально-ответственного лица. Он записывается в журнал формы № К-4, где определяются остатки продуктов, товаров и тары по учетным данным. Затем эти остатки сопоставля - ются с остатками этих ценностей в инвентаризационной описи. [32]
После проверки отчеты кассира подвергаются бухгалтерской обработке, при которой суммы по однородным операциям группируются по корреспондирующим счетам. На основании обработанных отчетов кассира производятся записи в журнал формы № К-1 по счету Касса, в котором на каждого кассира открывается отдельный лицевой счет. Для записи каждого отчета в журнале формы № К-1 отводится одна строка. В конце месяца в нем подсчитывают итоги по всем графам, проверяют правильность итоговых данных и совпадение конечного сальдо с остатком денег по последнему кассовому отчету. Затем ( производится сверка встречных сумм, т.е. сличение встречных сумм, отраженных в других журналах в корреспонденции со счетом Касса. На основании итоговых данных журнала формы № К-1 по счету Касса в / конце месяца составляют мемориальные ордера: пи дебету и кредиту счета. [33]
Под названием месяца на следующих строках начинают разноску данных о неотфактурованных поставках на начало отчетного квартала по данным журнала № 74 за предыдущий месяц. Для этой цели приходные ордера за прошлый месяц рассортировывают по поставщикам в разрезе отдельно поступивших партий. Записи производят по каждой партии материалов. Таким образом, общая сумма неотфактурованных поставок, указанная в журнале формы № 74, расшифровывается по партиям в журнале аналитического учета поставщиков по неотфактурованным поставкам. [34]
Аналитический учет топлива, вспомогательных и хозяйственных материалов ведется по материально-ответ. К-8, записи в который производятся на основании проверенных отчетов и приложенных к ним документов. Кроме того, ведется количественно-суммовой учет в книге формы № Кт27, где на каждый вид топлива или вспомогательных и хозяйственных материалов открывается лицевой счет. В конце месяца по книге формы № К-27 составляется оборотная ведомость, показатели которой сверяются с журналом формы № К-8 и Главной книгой. [35]
Журнал рассчитан на полугодие. После разноски сумм счетов с вертикального счетчика списывают итог, который должен быть равен аналогичной сумме остатка по журналу за предыдущий период. После этого производят разноску сумм неоплаченных счетов на 1 - е число отчетного полугодия по гр. В дальнейшем ежемесячно из журнала формы № 74 за соответствующий месяц переносят остатки неоплаченных счетов. При разноске остатков оператор руководствуется следующим. [36]
Журнал обычно ведут в отделе снабжения и предназначен он длч контроля за поступлением и оприходованием материальных ценностей, отправленных в адрес предприятия или закупленных у местных поставщиков, а также для целей оперативного контроля за сроками оплаты счета или отказа от акцепта. По мере поступления материальных ценностей на склады в журнале делают отметку о номерах приходных документов и датах поступления или по запросам, связанным с розыском непоступивших грузов. Периодически журнал учета поступивших грузов сверяют с данным. По журналу контролируют суммы материальных ценностей в пути. Акцептованные счета с указанием регистрационного номера по журналу формы № М-1 передают в бухгалтерию. Здесь производят записи в журнал-ордер № 6, который заполняют в три этапа. [37]
После проверки отчеты кассира подвергаются бухгалтерской обработке, при которой суммы по однородным операциям группируются по корреспондирующим счетам. На основании обработанных отчетов кассира производятся записи в журнал формы № К-1 по счету Касса, в котором на каждого кассира открывается отдельный лицевой счет. Для записи каждого отчета в журнале формы № К-1 отводится одна строка. В конце месяца в нем подсчитывают итоги по всем графам, проверяют правильность итоговых данных и совпадение конечного сальдо с остатком денег по последнему кассовому отчету. Затем ( производится сверка встречных сумм, т.е. сличение встречных сумм, отраженных в других журналах в корреспонденции со счетом Касса. На основании итоговых данных журнала формы № К-1 по счету Касса в / конце месяца составляют мемориальные ордера: пи дебету и кредиту счета. [38]