Cтраница 2
Журнал ведется по форме, приведенной в приложении 10, в двух экземплярах. Кассовые журналы составляются в порядке, установленном по кассовой работе, в двух экземплярах, один из которых помещается в кассовые документы дня, второй приобщается к бухгалтерскому журналу. [16]
Дата указывается в начале записей задень. Если кассовый журнал по расходу ведется в двух экземплярах под копирку, то расходные документы можно передавать в кассу под расписку кассира на первом экземпляре журнала. При таком порядке передачи расходных документов в кассу второй экземпляр кассового журнала остается у контролирующего работника, который проверяет, не внесено ли каких-либо исправлений и дописок в первый экземпляр. [17]
Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются централизованно контролером, рабочее место которого размещается по возможности в непосредственной близости от кассы. Этот контролер ведет кассовый журнал по расходу. [18]
КАССОВАЯ КНИГА - составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами, учитываются поступления, и выдача денег. Кассовые книги называют также кассовыми журналами. [19]
Наличные деньги по доверительному управлению хранятся обособленно, формируются и упаковываются в общеустановленном порядке. Книги кассы, кладовой и кассовые журналы ведутся отдельно. Сверка и ревизия денежных средств и ценностей доверительного управления производятся в порядке, установленном для кассы банка. [20]
КАССОВАЯ КНИГА - составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами, учитываются поступления и выдача денег. Такого рода книги называют также кассовыми журналами. [21]
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подтверждается подписями кассового работника в кассовом журнале, а операционного работника - в справке. [22]
Общая сумма по справке должна совпадать с суммой приходных документов и с суммой принятой денежной наличности. Данные справки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале операционного работника. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника. [23]
После пересчета денег и определения сумм денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях препроводительные ведомости и накладные к сумкам передаются заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов. [24]
По окончании операционного дня прием денег от предприятий осуществляют вечерние кассы. По завершении приема денег кассир и операционист сверяют денежную наличность с данными кассового журнала и приходных документов, на которых должен стоять оттиск печати Вечерняя касса, и подписывают кассовый журнал. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, находящемся под охраной. Утром следующего дня деньги и приходные кассовые документы сдаются под расписку заведующему кассой. [25]
Кассовый журнал по приходу и расходу ведется ежедневно. После записи в журнале работник банка передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег. Принятые в течение операционного дня деньги кассир вместе с приходными документами и сводной справкой передает заведующему кассой под расписку. [26]
Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящих из объявления, ордера, квитанции. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет вносителя наличных денег. [27]
Дальнейшее расширение хозяйственной деятельности отдельных предприятий и их объединений вызвало резкое возрастание объема учетной работы и необходимость разделения единого регистра на два: кассовый журнал и мемориал; упрощено было также ведение систематич. [28]
По окончании операционного дня прием денег от предприятий осуществляют вечерние кассы. По завершении приема денег кассир и операционист сверяют денежную наличность с данными кассового журнала и приходных документов, на которых должен стоять оттиск печати Вечерняя касса, и подписывают кассовый журнал. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, находящемся под охраной. Утром следующего дня деньги и приходные кассовые документы сдаются под расписку заведующему кассой. [29]
В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям ( записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег ( проверяются обороты по счету Расчеты с подотчетными лицами), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. [30]