Cтраница 2
Учет изъятия денег из обращения служит выявлению эмиссионных ресурсов для централизованного оперативного маневрирования ими. При перечислении денег из оборотной кассы в резервные фонды отделения банка дебетуют счет Начальных межфилиальных оборотов и кредитуют счет Кассы. [16]
СУММЫ В ПУТИ-средства, списанные со счетов плательщиков и отнесенные в одном учреждении банка на счета начальных межфилиальных оборотов, но еще не зачисленные на счет получателя в др. учреждении банка. Отражаются в пассиве сводного баланса банка в виде разницы между сводными остатками по счетам начальных и ответных межфилиальных оборотов. [17]
На таком счете банк хранит собственные средства, а РКЦ осуществляют безналичные расчеты клиентов и банка, кредитование и кассовое обслуживание банка и другие операции. Расчеты между РКЦ по расчетным операциям предприятий - клиентов коммерческих банков и в других случаях производятся через счета межфилиальных оборотов ( МФО), имеющиеся у каждого РКЦ. Расчеты по МФО осуществляются с помощью авизо. [18]
Это было в немалой степени связано с тем, что расчеты через РКЦ оказались лишенными преимущества ранее применявшейся системы расчетов с помощью межфилиальных оборотов ( МФО), предусматривавшей децентрализованную квитовку и централизованный контроль по выполняемым расчетным операциям. [19]
При недостатке средств на счете банки могут получить от Центрального Банка однодневный кредит. Номер банка открывается на счете в банке 30702 корреспондентский счет банка в Банке России, расчеты между расчетно-кассовыми центрами по операциям банка осуществляются через систему межфилиальных оборотов. [20]
Машина СДВ-107 широко применяется в основном на различных участках учета. В системе Госбанка и сберегательных касс она используется для подсчета суммовых данных кассовых и мемориальных документов, документов по инкассовым операциям, оборотов и остатков по лицевым счетам, межфилиальным оборотам и на других участках бухгалтерского учета, а также для различных подсчетов при совершении кредитив-расчетных операций. [21]
Из подобной структуры моделей вытекают требования к денежным агрегатам, рассчитываемым на региональном уровне. Они должны стыковаться с показателем сальдо платежного баланса, что предполагает учет платежных операций, осуществляемых коммерческими банками по всем каналам: через все виды корреспондентских счетов и через счета межфилиальных оборотов. [22]
Операции по расчетам между учреждениями банков отражаются в РКЦ по счетам Взаимные межфилиальные расчеты. На этих счетах учитываются операции по перечислению ( взысканию) платежей ( задолженности) на счета получателей ( плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль межфилиальных оборотов осуществляется в действующем порядке. Учреждениям банков счета по МФО не открываются. [23]
Операции по безналичному расчету отражаются на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов. Расчеты между банками по платежам своих клиентов называют межбанковскими расчетами, которые осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в расчетно-кассовом центре Банка России. Эти расчеты производятся через систему межфилиальных оборотов в пределах остатка на корреспондентском счете. [24]
Правильность совершения расчетов расчетно-кассовыми центрами подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. В конечном счете должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО всех РКЦ общему итогу остатков по счету сквито-ванных ответных МФО. Такое соответствие достигается по балансам территориальных учреждений Банка России только после завершения квитовки ответных межфилиальных оборотов за истекший год. [25]
На первом этапе реорганизации банковской системы ( 1988 - 1990 гг.) порядок применения расчетов по МФО был распространен на учреждения всех государственных специализированных банков. Однако выполнить эту задачу не удалось, что во многом было связано с механизмом межбанковских расчетов, обусловившим внеплановое перераспределение денежных средств между банками в процессе межфилиальных оборотов. В подобной ситуации учреждения специализированных банков, по сути дела, автоматически привлекали средства Государственного банка, а также автоматически предоставляли друг другу ресурсы взаймы независимо от их наличия. [26]
Расчетные операции делятся на две группы: первоначально исходящие от учреждений Стройбанка ( напр. Банк, начинающий операцию, представляет всю документацию с необходимым количеством копий документов банку, завершающему операцию. Это освобождает банки от изготовления дополнительных документов, что содействует ускорению расчетов. Кроме поручений по межфилиальным оборотам - МФО ( см. Взаимные расчеты между Госбанком СССР и Стройбанком СССР), Стройбанку разрешается выдавать на учреждения Госбанка аккредитивные поручения без предварительного депонирования сумм. После проведенной по аккредитиву выплаты на основании авизо по МФО Госбанк дебетует корреспондентский счет Стройбанка. При расчетах по инкассо документы отсылаются непосредственно банку по месту нахождения счета плательщика ( как правило, Стройбанку); поступивший платеж перечисляется посредством авизо МФО ( обычно учреждению Госбанка) по месту нахождения счета поставщика. [27]
ФАБРИКИ МЕХАНИЗИРОВАННОГО СЧЕТА, УЧЕТА ( ФМС, ФМУ) - специализированные предприятия при совнархозах, мин-вах, ведомствах, их управлениях и др. организациях различных ведомств, к-рые все операции по учету, отчетности и различным вычислениям осуществляют с помощью машин; действуют на началах хозрасчета. Вычисления производятся на счетно-клавишных, а наиболее трудоемкие операции - на счетно-перфорационных машинах. ФМС создаются при совнархозах, мин-вах, ведомствах или их управлениях и действуют на началах хозрасчета; в ряде случаев они обслуживают организации различных ведомств. ФМУ при Правлении Госбанка СССР осуществляет след, операции: ведет бухгалтерский и оперативный учет для всех его управлений, Московской городской и областной контор, всех отделений Госбанка Москвы и нек-рых отделений подмосковных р-нов; составляет всю статистич. Правления и Российской республиканской конторы Госбанка, а также сводный годовой отчет Госбанка и обрабатывает ряд др. учетных материалов; совместно с машиносчетными станциями контор Госбанка производит контроль межфилиальных оборотов, обрабатывая для этого на счетно-перфорационных машинах ок. Механизация учета с помощью ФМС ( ФМУ) повышает производительность труда в 3 5 - 4 5 раза, снижает затраты на содержание учетного ап-павата, улучшает качество учета и отчетности. [28]
При загрузке исходные документы автоматически группируются по периодам, структурным единицам корпорации и другим параметрам. Затем программа может выполнить необходимую трансформацию исходных данных. Например, может потребоваться приведение показателей форм отчетности к единому стандарту. Потребность в этом возникает у транснациональных корпораций, когда их филиалы составляют отчетность по разным национальным стандартам. Правила пересчета показателей задаются пользователем единожды, а потом применяются автоматически при загрузке данных. Помимо преобразования стандартов, программа позволяет исключать внутри - и межфилиальные обороты, а также различным образом индексировать данные для устранения инфляционных тенденций по требованию пользователя в зависимости от целей анализа и состава исходной информации. [29]
УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ГОСБАНКА СССР ПО ЭМИССИОННЫМ ОПЕРАЦИЯМ при званы обеспечить контроль за строгим соблюдением режима ведения эмиссионных операций и за выпуском денег в обращение в соответствии с эмиссионными разрешениями, выдаваемыми в пределах эмиссионного права Правления Госбанка. Выдачу разрешений конторам на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу Правление банка учитывает на внебалансовом счете. В конторах их учет производится в специальном журнале, на отдельных карточках ( открываемых по каждому разрешению) и на внебалансовом счете Полученные конторой разрешения на перечисление из фондов в оборотную кассу. В пределах этих разрешений конторы устанавливают размер выпуска денег в обращение для подчиненных учреждений банка, зачисляя суммы выданных разрешений на счет Разрешения конторы подчиненным учреждениям на перечисление из фондов в оборотную кассу. Конторы учитывают суммы выданных и использованных разрешений на отдельных лицевых счетах, открытых каждому учреждению банка. При перечислении денег из резервных фондов в оборотную кассу отделения банка дебетуют счет Кассы и кредитуют счет Начальных межфилиальных оборотов, высылая телеграфное кредитовое авизо конторе. Городские управления контор также дебетуют счет Кассы, но кредитуют счет Расчетов между учреждениями Госбанка по эмиссионным операциям. Одновременно отделения и городские управления контор списывают выпущенные в обращение денежные билеты и монету в расход по внебалансовому счету Резервных фондов в хранилищах. Конторы банка на суммы полученных кредитных авизо о перечислениях денег из фондов дают ответную проводку по МФО и кредитуют счет Расчетов между учреждениями Госбанка по эмиссионным операциям. В то же время они списывают суммы использованных эмиссионных разрешений с учета, а денежные билеты и монету, выпущенные в обращение, - со счетов Резервных фондов, находящихся в конторе ( или субконторе) и ее учреждениях. В конце каждого дня конторы банка союзных республик сообщают в телеграфных кредитовых авизо Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка общую сумму выпущенных в обращение денег. [30]