Cтраница 3
Фактически циклы хозяйственных операций характеризуют кругооборот капитала организации и заканчиваются только при прекращении деятельности организации. Приобретение элементов производства - средств труда, предметов труда и собственно труда ( цикл приобретения) - приводит к образованию задолженности поставщикам и подрядчикам, а также персоналу по оплате труда. [31]
Исполнительные органы Фонда по просьбе страхователя в случае отсутствия на его расчетном или текущем счете необходимых средств для покрытия задолженности по страховым взносам могут предоставлять отсрочку погашения задолженности на срок, не более в месяцев. В случае непогашения задолженности по страховым взносам в предоставленный срок начисление пени возобновляется на всю просроченную сумму и за весь период со дня образования задолженности. [32]
Устойчивым источником финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта является кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в его распоряжении. Это прежде всего задолженность по заработной плате, отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, резерв предстоящих платежей и др. Образование задолженности по заработной плате вызвано тем, что между сроком ее начисления и днем выплаты имеется определенное количество дней за работу, в которые хозяйствующий субъект еще должен заплатить работникам. Резерв предстоящих платежей образуется за счет накопления средств, предназначенных на оплату предстоящих отпусков работников. Указанные средства не принадлежат хозяйствующему субъекту или имеют целевое назначение. Однако они постоянно находятся у хозяйствующего субъекта, который распоряжается ими по своему усмотрению до момента погашения данной задолженности. [33]
Устойчивым источником финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта является кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в его распоряжении. Это прежде всего задолженность по заработной плате, отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, резерв предстоящих платежей и др. Образование задолженности по заработной плате вызвано тем, что между сроком ее начисления и днем выплаты имеется определенное количество дней, за работу в которые хозяйствующий субъект еще должен заплатить работникам. [34]
Среди других статей дебиторской задолженности необходимо подробно проанализировать статью Прочие дебиторы. Она отражает разнообразные расчеты с коммунальными предприятиями за услуги, расчеты по арендной плате, задолженность по квартирной плате за последний месяц и др. При рассмотрении имеющейся прочей дебиторской и кредиторской задолженности необходимо провести анализ расчетов по каждому дебитору и кредитору ( изучив характер расчетов и образование задолженности), выяснить причину и наметить меры по улучшению расчетов. [35]
В специально разработанной таблице отражаются состав, структура и состояние кредиторской задолженности, сравниваются остатки кредиторской задолженности по оплате труда на начало и конец отчетного периода, в том числе по срокам образования на конец отчетного периода. После этого делаются выводы о причинах образования задолженности - обусловлена ли она действующими сроками выплаты заработной платы или отсутствием денежных средств по оплате труда в организации, разрабатываются соответствующие управленческие решения, направленные на укрепление расчетной дисциплины по оплате труда. [36]
Кредитное финансирование применяется, как правило, при инвестировании в быстрореализуемые реальные объекты с высокой нормой прибыльности инвестиций. Этот метод может быть использован и для финансовых инвестиций при условии, что уровень доходности по ним существенно превышает ставку кредитного процента. Стандартной является практика современных предприятий по образованию текущей задолженности по поставкам на постоянной основе и финансированию текущих операций. При незначительно продолжительности проекта возможно использование метода для финансирования основных фондов. [37]
Недостаток обеспечения погашается с расчетного счета колхоза. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете для погашения необеспеченной задолженности непогашенная ее часть относится на счет просроченных ссуд. Одновременно руководитель учреждения банка совместно с руководством колхоза рассматривает причины образования необеспеченной задолженности и определяет меры, которые должны быть осуществлены колхозом для погашения этой задолженности и ликвидации причин ее возникновения. [38]
При проверке обеспеченности задолженности по ссудам фактическое наличие остатков материальных запасов и производственных затрат ( за исключением износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других регулирующих статей) должно быть уменьшено на сумму не принимаемых к кредитованию ценностей. Результат вычислений, не превышающий плановые остатки, с учетом имеющихся источников покрытия, увеличивается на величину остатков, принимаемых в обеспечение кредита, на сумму запасов и затрат, принятых к кредитованию сверх плана, а затем сопоставляется с задолженностью по ссудному счету. В результате такой проверки на анализируемом предприятии по состоянию на конец отчетного периода имеется недостаток обеспечения кредита в сумме 281 тыс. руб. Кредит в этой сумме должен быть предъявлен банком ко взысканию. Причины образования необеспеченной задолженности по ссудам нужно проанализировать и наметить меры по ее предотвращению в будущем. [39]
Благодаря таким свойствам, как безусловность, абстрактность, бесспорность, надежность он выполняет пять функций: кредитную, расчетную, обеспечения долга, вложения денег, инструмента рефинансирования и проведения центральными банками денежно-кредитной политики. В современных условиях основной функцией является кредитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности ( отсрочки платежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа. [40]
Ссуды классифицируются также по признаку направления ссудных средств. В тех случаях, когда ценности ( оплаченные заемщиком), принимаемые банком в обеспечение, должны иметь источником образования ссудные средства, банк компенсирует ( возмещает) их заемщику. Однако при наличии просроченной задолженности по ссудам банк направляет эти средства для ее погашения. Это объясняется тем, что одной из причин образования задолженности являлось использование заемщиком своих средств для оплаты ценностей, под которые банк должен выдать ссуду. [41]
Срок предоставления кредита зависит от срока финансируемого инвестиционного проекта. Проценты за пользование кредитом начисляются с даты его предоставления в соответствии с заключенным договором. Выплата заемщиками-застройщиками процентов за пользование кредитом начинается с даты возврата этих средств. Министерство финансов РФ выплачивает проценты ЦБ РФ с момента образования задолженности. [42]
При кредитовании предприятий и орг-ций Госбанк осуществляет контроль рублем за ходом произ-ва и обращения товаров, за рентабельностью предприятий и сохранностью их собственных оборотных средств, за состоянием запасов материальных ценностей и правильным использованием банковских ссуд. Госбанк осуществляет его в своей повседневной кредитной и оперативной работе при выдаче ссуд, их погашении, при проверке использования кредитов. Если хозоргап не погашает ссуду в срок, банк взыскивает ее в принудительном порядке, взимает повышенный процент по просроченным ссудам и, как правило, прекращает выдачу новых ссуд впредь до полного погашения просроченной задолженности банку. Если хозоргапы используют кредиты но по целевому назначению или допускают образование необеспеченной задолженности по ссудам, кредиты взыскиваются досрочно. [43]
В бюджет движения денежных средств предприятия отчетного периода был заложен финансовый профицит ( превышение денежных поступлений над денежными расходами) в размере 10 млн.руб. Основной статьей денежных поступлений по плану являются поступления за реализованную продукцию - 96 9 % от совокупных плановых поступлений денежных средств. Из структуры отчета о движении денежных средств становится ясно, что в отчетном периоде предприятие предполагало проводить курс на финансовую санацию ( оздоровление), в частности, путем увеличения абсолютной ликвидности ( отношения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к величине текущих обязательств) и чистого оборотного капитала. Это следует, во-первых, из положительной величины сальдо финансовых потоков, заложенной в план ( финансового профицита), и, во-вторых, из превышения погашения заемных источников финансирования над их привлечением в балансе кредитов. Так, предполагалось взятие кредитов на сумму 3 6 млн. руб. при погашении основного долга по имеющимся кредитам в размере 4 млн.руб. и выплате процентов по кредитам в размере 1 млн. руб., то есть вся сумма планируемого привлечения заемных источников финансирования направляется на реструктуризацию ( или пролонгацию) имеющихся кредитных обязательств и на выплату процентов по ним без образования новой задолженности. [44]