Cтраница 2
Проверяются остатки на счетах в соответствии с их типом по отношению к балансу, контролируются количественные остатки на счетах и в случае их расхождения со стоимостными остатками выдается сообщение об ошибке. Выявляются счета с признаком валютного учета, по которым не пересчитаны остатки на конец отчетного периода по курсу Центрального банка РФ. [16]
МСБ сдает оборотную ведомость бухгалтеру материальной части бухгалтерии, который передает ее кладовщику и вместе с последним производит сверку количественных остатков на конец месяца, указанных в оборотной ведомости, с остатками по сортовым карточкам склада. Сверив остатки, бухгалтер и кладовщик расписываются в оборотной ведомости. [17]
Для сверки данных складского учета с бухгалтерским ведут сальдовую книгу ( ведомость), которую затем передают кладовщику для заполнения остатков материалов по отдельным видам и сортам. Бухгалтер расценивает количественные остатки материалов, таксирует и выводит итоговые данные по складу, которые сверяют с данными синтетического учета. При обнаружении расхождений между данными аналитического и синтетического учета производят проверку материалов непосредственно на складе. Нефтебазы с небольшим объемом потребления материалов применяют систему отчетов материально-ответственных лиц о поступлении, отпуске и остатках материалов. К отчету прилагают первичные приходно-расходные документы. Такой отчет представляется в бухгалтерию в установленные сроки. При данной системе отпадает необходимость ведения карточек складского учета. [18]
Выверка остатков материальных ценностей бухгалтерии и склада за отчетный период производится после того, как все данные синтетического учета уже подсчитаны в материальной группе. Бухгалтер материальной группы непосредственно на складе переписывает выверенные кладовщиком количественные остатки на 1 - е число каждого месяца с карточек складского учета в годовые книги остатков материальных ценностей. [19]
Более половины предприятий проверку остатков незавершенного производства проводит ежемесячно, более четверти - ежеквартально и только около четверти - реже. Следовательно, несмотря на оперативный учет движения деталей, полуфабрикатов и узлов, основой определения действительных количественных остатков их в производстве служат данные инвентаризационных описей или ярлыков. Это в первую очередь связано с проблемой сохранности заделов в производстве. [20]
Для складского учета поступления ( выдачи) на склад нефтепродуктов по каждому их виду и марке следует вести книгу складского учета или отдельную карточку складского учета материалов. В книге или карточке ответственное лицо склада ( заведующий, кладовщик) в течение дня заносит все поступления ( выдачи) нефтепродуктов и после каждой операции записывает количественные остатки. В таком же порядке ведут учет талонов материально ответственные лица. [21]
Типовые указания по применению нормативного метода, изданные в 1983 г., исходят из невозможности полностью документировать и учесть отклонения от норм в оперативном порядке и предусматривают выявление такого показателя, как недокументированные отклонения от норм. Удельный вес недокументированных отклонений в их общей сумме и в сумме нормативной себестоимости является показателем, характеризующим лучшую или худшую организацию нормативного учета. Для выявления и выделения суммы недокументированных отклонений необходим четвертый показатель к тем трем, что были использованы в расчетах по первому варианту. Себестоимость определяется на основе количественных остатков и подетальных норм затрат. [22]