Cтраница 3
В отдельных случаях сальдо по этому счету может оказаться кредитовым. В этом случае сальдо есть остаток задолженности предприятия подотчетным лицам. [31]
Счет Расчеты с подотчетными лицами-активный, расчетный. В дебет этого счета записывается остаток задолженности подотчетных лиц на начало отчетного года, деньги, выданные под отчет, и перерасходы, а в кредит ( поутвержденным отчетам) расходы подотчетных лиц и сданные в кассу предприятия остатки авансов. Сальдо дебета этого счета обозначает задолженность подотчетных лиц предприятию. [32]
Однако это не просто ведомость с указанием нормы сбора ( 1000 хар) и фактически сданного, с учетом частично распределенного на местные нужды. В ней по каждому агенту-ихути выведен остаток задолженности. Цифровая часть в счете хорошо читается и по ней можно даже составить приходо-расходный формуляр. Дело в том, что 1000 хар означает не подлинный приход, а только норму сбора. [33]
При отсутствии или недостатке средств в рублях на субрасчетных счетах предприятия-заемщика необходимая сумма списывается с его расчетного или другого указанного в кредитном соглашении счета. При недостатке средств на этом счете непогашенный остаток задолженности взыскивается со счета министерства ( ведомства) - гаранта в соответствии с условиями его гарантийного обязательства. Если необходимые средства на валютных и рублевых счетах отсутствуют, то суммы непогашенных кредитов относятся на счет просроченной задолженности по ссудам в иностранной валюте с начислением дополнительно 3 % годовых сверх уровня процентной ставки, установленного в кредитном соглашении. После завершения расчетов по кредиту в иностранной валюте средства, оставшиеся на субрасчетных счетах, перечисляются предприятию-заемщику на его расчетный счет. [34]
Подраздел Кредиторская задолженность объединяет широкий спектр видов задолженности. Так, статья Поставщики и подрядчики - это остаток невыплаченной задолженности поставщикам и подрядчикам за полученные от них товары и услуги. [35]
Важнейшим финансово-экономическим расчетом при кредитовании оборудования является расчет средств, которые необходимо выделить в плане финансирования капитальных вложений для погашения ссуд, выданных на оплату отечественного и импортного оборудования, сдаваемого в монтаж в данном году. Размер указанных средств определяется на основании лимитов кредитования на текущий год с учетом остатка задолженности по ссуде на начало года в следующем порядке: к задолженности по ссудам на начало года прибавляется лимит по выдаче ссуд на текущий год и вычитается лимит по задолженности, установленный на конец года. [36]
Величина вовлекаемой в оборот заемщика ссуды определяется как разница ( положительная) между его текущими денежными платежами и поступлениями. По договоренности с клиентом-заемщиком банк может установить определенный предел по этой разнице, т.е. остаток возможной задолженности, превышать который банк считает невозможным или нецелесообразным, - лимит кредитования. [37]
Инвентаризацию расчетов ( с покупателями, поставщиками и другими дебиторами и кредиторами) осуществляют путем обмена выписками из лицевых счетов. Выписки посылают организации: кредиторы своим дебиторам, а последние по получении выписок должны подтвердить остаток задолженности или сообщить свои возражения. [38]
Кредитование по специальному ссудному счету наиболее полно обеспечивает применение принципа опосредствования кредитом платежного оборота хозоргана и поэтому носит название кредитование по обороту; и представляет собой вид платежного кредита. Таким образом, оборот по выдачам средств со специального ссудного счета и по поступлениям выручки на этот счет с ограничением остатка задолженности отражает полностью и наиболее точно всю стоимость оплаченных хозорганом за определенный период времени товарно-материальных ценностей, ход реализации и состояние оборотных средств. Это позволяет банку осуществлять контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий в целом и ее регулирование. Серьезным преимуществом специальных ссудных счетов, открываемых при кредитовании по обороту, является также то, что с каждого из этих счетов можно выдавать кредит под любое количество объектов, в том числе на затраты производства, соблюдая лимиты запасов и затрат, выдачу заработной платы рабочим и служащим, под расчетные документы в пути ( под товары отгруженные) и - на другие цели. [39]
При перемене заемщиком места работы остаток непогашенной задолженности при согласии хозяйства по новому месту работы подлежит передаче в учреждение банка, обслуживающее хозяйство по новому месту работы заемщика, с переоформлением обязательств хозяйства и заемщика. Обязательства индивидуальных заемщиков, получивших ссуду под личное обязательство и переходящих на работу в другое бюджетное учреждение, передаются учреждению банка по новому месту работы заемщика без переоформления с передачей остатка задолженности. При уходе на пенсию заемщика задолженность передается учреждению банка по месту его жительства. [40]
При перемене заемщиком места работы остаток непогашенной задолженности при согласии хозяйства по новому месту работы подлежит отдебетованию в учреждение банка, обслуживающее хозяйство, по новому месту работы заемщика с переоформлением обязательств хозяйства и заемщика. Обязательства индивидуальных заемщиков, получивших ссуду под личное обязательство и переходящих на работу в другое бюджетное учреждение, передаются учреждению банка по новому месту работы заемщика без переоформления, с отдебетова-нием остатка задолженности. [41]
Контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей осуществляется с помощью специальной отчетной формы № 12 Отчет о недостачах, хищениях и порче товарно-материальных и других ценностей. Здесь ( в отличие от других отраслей) дается движение сумм только крупных недостач, хищений и порчи ценностей, отнесенных на виновных лиц. Остаток задолженности по мелким недостачам показывается в справке к балансу. В этой форме содержатся также данные об инвентаризациях и документальных ревизиях. [42]
Поступило на склад завода от одного поставщика материалов на сумму 2000 руб. и топлива на сумму 500 руб. При отражении этой операции запись следует сделать по счетам Сырье и материалы, Топливо, Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Остатки по первым двум счетам увеличиваются, оба эти счета - активные, поэтому запись на них нужно сделать по дебету. Остаток задолженности поставщикам также увеличивается, но счет этот - пассивный, поэтому запись на нем делается противоположная - по кредиту. [43]
Размер процентной ставки, сроки начисления и уплаты процентов по полученным кредитам определяют по взаимному соглашению сторон и фиксируют в кредитном договоре. Как правило, проценты начисляются и уплачиваются заемщиком один раз в месяц. Проценты начисляют на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой банком на соответствующем счете, на начало операционного дня. При неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок переносит банк-кредитор просроченную задолженность по процентам в конце рабочего дня на счета по учету просроченных процентов. [44]