Cтраница 2
Часто в дополнение к процентному платежу заемщик обязан держать в банке беспроцентный депозит до востребования. Этот компенсационный остаток средств составляет от 10 до 20 % общей суммы долга, так что реальная ставка процента, исчисленная исходя из той суммы, которая действительно попадает в распоряжение фирмы, может оказаться существенно выше назначенной. [16]
Первые два способа урегулирования не создают особых сложностей для финансового учета. Однако использование метода компенсационного остатка добычи влияет на сроки признания дохода. Оба подхода подробно рассмотрены далее. [17]
Помимо этого традиционными являются также гарантии поручительства. Гарантией возврата ссуды часто выступает минимальный компенсационный остаток на расчетном счете клиента, размещаемый в банке по его требованию. [18]
Недостатки кредитной линии объясняются необходимостью предоставлять имущественный залог и дополнительную финансовую информацию для банка-кредитора. Осуществляя заем по кредитной линии, предприятие иногда имеет компенсационный остаток ( счет без начисления процентов) для конкретного банка. Этот остаток бывает в количестве процентного дохода с займа и, следовательно, увеличивает стоимость предоставленной ссуды. Компенсационный остаток может распространиться и на неиспользованную часть кредитной линии, тогда в данном случае размер процентной ставки уменьшается. [19]
Заметьте, что потребности в денежных средствах в каждом квартале зависят от полученных кредитов в предшествующем квартале, поскольку получение кредитов обусловливает обязательства по уплате процентов. Кроме того, получение кредитов может повлечь за собой требование компенсационного остатка: в таком случае это означает еще больший долг и еще более крупные расходы по выплате процентов в следующем квартале. Более того, проблема была бы в три раза сложнее, если бы мы рассматривали не квартальный, а месячный прогноз. [20]
Заметьте, что потребности в денежных средствах в каждом квартале зависят от полученных кредитов в предшествующем квартале, поскольку получение кредитов обусловливает обязательства по уплате процентов. Кроме того, получение кредитов может повлечь за собой требование компенсационного остатка: в таком случае это означает еще больший долг и еще более крупные расходы по выплате процентов в следующем квартале. Более того, проблема была бы в три раза: сложнее, если бы мы рассматривали не квартальный, а месячный прогноз. [21]
Заметьте, что потребности в денежных средствах в каждом квартале зависят от полученных кредитов в предшествующем квартале, поскольку получение кредитов обусловливает обязательства по уплате процентов. Кроме того, получение кредитов может повлечь за собой требование компенсационного остатка: в таком случае это означает еще больший долг и еще более крупные расходы по выплате процентов в следующем квартале. Более того, проблема была бы в три раза сложнее, если бы мы рассматривали не квартальный, а месячный прогноз. [22]
Так, страховой остаток денежных активов в период его невостребованности может использоваться в инвестиционных целях или рассматриваться параллельно как компенсационный остаток предприятия. Аналогичным образом инвестиционный остаток денежных активов в период его невостребованности представляет собой страховой или компенсационный остаток этих активов. Однако при формировании размера совокупного остатка денежных активов должен быть учтен каждый из перечисленных мотивов. [23]
Включает в себя калькуляцию дохода от комиссионных за обязательства [ commitment fees ], а также компенсационный остаток сверх номинальной ставки процента. [24]
В третьем и четвертом кварталах план финансирования предусматривает погашение долга. В свою очередь, это ведет к высвобождению денежных средств, которые были связаны с требованиями компенсационного остатка по кредитной линии. [25]
Речь идет о требовании банка держать без использования определенную часть полученного кредита ( обычно в размере 10 %) в виде компенсационного остатка денежных активов на расчетном счете предприятия. В этом случае не только возрастает реальная стоимость банковского кредита ( так как процент выплачивается по всей его сумме), но и соответственно уменьшается на размер компенсационного остатка сумма используемых предприятием кредитных средств. [26]
Речь идет о требовании банка держать без использования определенную часть полученного кредита ( обычно в размере 10 %) в виде компенсационного остатка денежных активов на расчетном счете предприятия. В этом случае не только возрастает реальная стоимость банковского кредита ( так как процент выплачивается по всей его сумме), но и соответственно уменьшается на размер компенсационного остатка сумма используемых предприятием кредитных средств. [27]
Почему данный план предусматривает получение 49 6 млн дол. Главная причина состоит в том, что согласно условиям займа в 41 млн дол. Компания может обеспечить часть этого компенсационного остатка за счет 5 млн дол. [28]
Гораздо реже встречается вечнозеленый кредит, представляющий собой автоматически возобновляемый кредит без срока погашения, который сам банк вправе перевести в прямую срочную ссуду в любом году. По обоим этим видам кредита компания выплачивает процент на всю сумму долга и страховую премию в размере примерно / 2 % неиспользованного остатка, а кроме того, держит в банке компенсационный остаток. [29]
В соответствии с методом продаж доходы каждого участника соглашения отражают фактический объем реализованной добычи, независимо от доли продукции, на которую сторона имеет право. Пока совокупные объемы продаж продукции владельца доли активного участия не превысят принадлежащей ему доли суммарных геологических запасов, не принято отражать в отчетности дебиторскую задолженность и иные активы, связанные с андерлифтом, или обязательства, сопряженные с оверлифтом. Если один владелец доли активного участия постоянно добывает больше положенного и в конце концов достигает уровня, когда его общие объемы продаж продукции с данного месторождения превысят причитающуюся ему долю суммарных геологических запасов, то, скорее всего, стороны предпочтут метод компенсационного остатка денежных средств. В некоторых случаях сторона с оверлифтом может пойти на переговоры о выкупе доли партнера, хронически находящегося в состоянии андерлифта. [30]