Авансовый отчет - подотчетное лицо
Cтраница 1
Авансовые отчеты подотчетных лиц поступают в бухгалтерию, где они проверяются по существу. [1]
К ним относятся авансовый отчет подотчетного лица, товарно-транспортная накладная, требование на получение материалов, платежное требование. Комбинированные документы играют положительную роль, так как, объединяя признаки ряда документов, они сокращают их общее число, упрощая работу бухгалтерского аппарата. [2]
Одни документы, например авансовые отчеты подотчетных лиц, записываются непосредственно в журнал-ордер. В этом же журнале-ордере, как нам известно, ведется аналитический учет расчетов с подотчетными лицами. Другие документы, например акты на поступившие и выбывшие основные средства, записываются также непосредственно в журнал-ордер, а аналитический учет основных средств ведется раздельно на карточках, образуя картотеку основных средств. Третьи документы, как-то: требования на материалы, отпущенные со складов, накладные на возврат материалов из производства, наряды на работу, накладные на сдачу готовых изделий из производства на склад и другие - предварительно записываются в группировочные или накопительные ведомости и подсчитываются за месяц. Их итоги переносятся в соответствующие журналы-ордера. [3]
При проверке аудитором на предприятии авансовых отчетов подотчетных лиц установлено, что на основании приказа работник был направлен в командировку в областной центр на 15 дней. По результатам командировки представлен авансовый отчет. В командировочном удостоверении имеется отметка: прибыл в областной центр 18 марта и убыл 5 апреля 1998 г.. [4]
Списание расходов производится на основании авансовых отчетов подотчетных лиц, составленных и представленных ими в установленные сроки. [5]
Необходимо уметь проверить кассовый отчет кассира и авансовый отчет подотчетных лиц, выписки банка, оформить частный акт на возможные нарушения и злоупотребления и произвести соответствующие записи в аудиторском отчете. [6]
Этот журнал-ордер составляется на основе первичных документов и авансовых отчетов подотчетных лиц. Он заполняется линейным способом. В нем указываются начальные остатки, обороты по дебету и кредиту в разрезе подотчетных лиц. Таким образом, в журнале-ордере № 7 сочетается синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами. При использовании счетно-перфорационных машин вместо журнала-ордера Л 7 составляется табуляграмма оборотов по дебету и кредиту счета Расчетов с подотчетными лицами. [7]
 |
Машинограмма аналитического учета по счету № 71 Расчеты с подотчетными лицами за май 1987 г. [8] |
Аналитические данные о состоянии расчетов с подотчетными лицами содержатся в машинограмме, разрабатываемой по форме, приведенной в табл. 7.4. Основанием для разработки машинограммы служат авансовые отчеты подотчетных лиц, расходные кассовые ордера и другие документы. Информация в машинограмме приводится по каждому подотчетному лицу с записью всех операций по выдаче сумм под отчет и их списанию. [9]
Движение документов с момента их составления на предприятии ( например, приходный кассовый ордер, требование на материалы) или их поступления на предприятие со стороны ( например, авансовый отчет подотчетного лица, счет поставщика на купленные материалы) и до момента сдачи документов на хранение называется документооборотом. [10]
Запись данных в информационный файл синтетических счетов - базу данных сводного синтетического учета осуществляется на основании первичных документов и их аналогов на машинных носителях - приходных и расходных кассовых ордеров и прочих денежных приходно-расходных документов; документов, отражающих операции на счетах в банках; авансовых отчетов подотчетных лиц; других первичных документов и их машинных аналогов, а также при решении смежных комплексов учетных задач на функциональных АРМ. [11]
Если аудиторская проверка того или иного предприятия осуществляется аудитором впервые, тщательному изучению подлежат учредительные документы, устав предприятия, предмет деятельности, а также учетная политика предприятия. Сплошной проверке подвергаются все денежные и расчетные документы, а также авансовые отчеты подотчетных лиц. Проверяя достоверность финансовой отчетности, аудитор сопоставляет данные финансовых отчетов, бухгалтерского баланса, регистров синтетического и аналитического учета. [12]
Исследуя корреспонденцию счетов и состояние расчетов с подотчетным лицом, прослеживают, на какой вид расходов отнесены эти суммы и какое отражение в учете нашел авансовый отчет подотчетного лица. Если расходы, указанные в авансовом отчете, оплачены из кассы, то ревизоры в первую очередь берут письменные объяснения с подотчетных лиц. Если авансового отчета не окажется вовсе, то ревизор получает объяснение у бухгалтера и подотчетного лица. [13]
Материалы, закупленные подотчетными лицами организации, подлежат сдаче на склад. Оприходование материалов производится в общеустановленном порядке на основании оправдательных документов, подтверждающих покупку ( счета и чеки магазинов, квитанция к приходному кассовому ордеру - при покупке у другой организации за наличный расчет, акт или справка о покупке на рынке или у населения), которые прикладываются к авансовому отчету подотчетного лица. [14]
Стоимость приобретаемых материалов за наличный расчет через подотчетных лиц подтверждается товарным счетом ( чеком) или актом ( справкой), в которых излагают содержание хозяйственной операции с указанием даты, места покупки, наименования, количества и цены материалов. По возможности в акте ( справке) отражают данные паспорта продавца товара. Акт ( справка) прилагается к авансовому отчету подотчетного лица. [15]
Страницы: 1 2