Cтраница 3
После выплаты клиенту предусмотренной условиями кредитного договора суммы наступает этап погашения долга и уплаты процентов за пользование ссудой. Обычно погашение долгосрочного кредита и уплата процентов по нему осуществляются со следующего после получения ссуды квартала и в дальнейшем производятся ежеквартальными платежами. Исключением являются кредиты, выданные на строительство индивидуального жилого дома для постоянного проживания, и кредиты фермерским хозяйствам. Их погашение начинается с третьего года после получения ссуды. При непоступлении от заемщиков платежей в установленные сроки суммы невнесенных в срок платежей перечисляются на счет просроченных кредитов с уплатой повышенных процентов. В случае невозможности погашения заемщиком кредита в срок его сумма взыскивается с поручителя. [31]
Порядок предоставления, оформления и погашения долгосрочных кредитов ( на срок свыше одного года) регулируется правилами банков и кредитными договорами с заемщиками. [32]
Во многих случаях финансово-банковских операций коммерческие сделки предусматривают не разовые платежи, как это предполагалось в предыдущем разделе, а многократные, распределенные во времени выплаты и поступления. Примером таких операций может служить получение и погашение долгосрочного кредита. Последовательность распределенных во времени выплат и платежей называется потоком платежей. [33]
Оставшаяся после вычитания обязательных платежей сумма представляет собой расчетную прибыль, из которой сначала образуют фонды экономического стимулирования: материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, а также фонд развития производства. Остальная часть прибыли распределяется на пополнение собственных оборотных средств, финансирование централизованных капиталовложений, погашение долгосрочных кредитов, взятых в Стройбанке для расширения или реконструкции предприятия, покрытие убытков от жилищно-коммунального хозяйства, отчисления в резерв Министерства для оказания финансовой помощи другим предприятиям. [34]
За счет всей суммы прибыли погашается задолженность по долгосрочным кредитам, полученным для подсобного сельского хозяйства сверх лимита государственных капитальных вложе ний в период установленного срока их погашения. При недостатке фактической суммы прибыли подсобных сельских хозяйств предприятие может с согласия трудового коллектива направлять на погашение долгосрочного кредита остатки средств фонда развития производства, а также фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства в размере до 25 % полученных ссуд. [35]
В первом разделе показывают доходы и поступления средств ( без поступлений по долгосрочному кредиту и из бюджета), во втором - расходы и отчисления средств ( без погашения долгосрочного кредита, уплаты процентов за банковский кредит и платежей в бюджет), в третьем - кредитные взаимоотношения, в четвертом - взаимоотношения с бюджетом. [36]
Долгосрочные кредиты предприятия получают в учреждениях Госбанка или Стройбанка СССР. Для получения кредита в банк представляют ходатайство, сметно-финансовый расчет затрат, расчет эффективности этих затрат. Источником погашения долгосрочных кредитов является прибыль, получаемая от внедрения новых мероприятий, фонд развития производства и другие источники, предусмотренные планом. Учет долгосрочных кредитов ведут на счете № 92 Долгосрочные кредиты банка в журнале-ордере № 4 или 4а аналогично краткосрочным кредитам. [37]
После ввода в действие производственных мощностей расчет уточняется исходя из фактической задолженности по ссуде и начисленных процентов к моменту ввода в действие объекта кредитования. Дело в том, что в процессе плановых расчетов допускаются некоторые условности, принятые методикой. Они заключаются, в частности, в том, что на погашение долгосрочного кредита направляется часть амортизационного фонда, а при исчислении сроков окупаемости учитывается только прибыль. При этом на погашение кредита используется не-вся прибыль, сумма которой учитывается при определении сроков окупаемости. [38]
Прибыль характеризует конечные финансовые результаты деятельности межхозяйственного предприятия. Цель анализа - проверить, как соблюдаются рекомендации по распределению прибыли, изложенные в Общем положении о межхозяйственном предприятии ( организации) в сельском хозяйстве, насколько обоснованно производятся отчисления из прибыли в те или иные фонды и ее расходование на другие цели. При анализе распределения прибыли необходимо иметь в виду, что в соответствии с общим положением и решением собрания уполномоченных представителей хозяйств - участников кооперации прибыль направляется: в распоряжение межхозяйственного предприятия для использования на погашение долгосрочных кредитов и на уплату процентов за пользование ими, на образование фондов развития, материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства предприятия, а также на покрытие убытков от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, содержание клубов, пионерских лагерей и другие расходы, связанные с деятельностью предприятия; на оплату платежей в бюджет. Оставшаяся часть прибыли распределяется между хозяйствами-участниками с учетом их долевых взносов, количества переданных скота, кормов, сырья для переработки и других видов участия в производственной деятельности межхозяйственного предприятия. [39]
Стандарт предусматривает целый ряд исключений из общих правил классификации обязательств в качестве краткосрочных. О каждом обязательстве, которое было исключены из краткосрочных, следует указать в примечаниях к финансовой отчетности. В частности, необходимо продолжать относить обязательства и проценты на них к долгосрочным, если они возникли как долгосрочные, хотя в данном отчетном году остается менее 12 месяцев до срока их погашения и есть обоснованные в правовом отношении намерения рефинансировать эти обязательства на долгосрочной основе. Например, срок погашения долгосрочного кредита банка наступает в следующем отчетном году, но имеется соглашение о пролонгировании этого срока таким образом, что в течение следующих 12 месяцев не потребуется денежных расходов на его погашение, следовательно, нет оснований классифицировать такие обя-штельства в качестве краткосрочных. [40]
Стандарт предусматривает целый ряд исключений из общих правил классификации обязательств п качестве краткосрочных. О каждом обязательстве, которое было исключено из краткосрочных, следует указать в примечаниях к финансовой отчетности. В частности, необходимо продолжать относить обязательства и проценты на них к долгосрочным, если они возникли как долгосрочные, хотя в данном отчетном году остается менее 12 месяцев до срока их погашения и есть обоснованные в правовом отношении намерения рефинансировать эти обязательства на долгосрочной основе. Например, срок погашения долгосрочного кредита банка наступает в следующем отчетном году, но имеется соглашение о пролонгировании этого срока таким образом, что в течение следующих 12 месяцев не потребуется денежных расходов на его погашение, следовательно, нет оснований классифицировать такие обязательства в качестве краткосрочных. Непременным условием такой классификации стандарт устанавливает наличие соответствующе оформленных документов о рефинансировании задолженности. Одного желания рефинансировать обязательства недостаточно, необходимо документально подтвержденное согласие кредитора. [41]
Широко используется во внешнеторговых расчетах. Обычно к К.г. прибегают в том случае, если поставщик не уверен в платежеспособности покупателя. Поручительство банка оформляется гарантийным письмом, акцептом или авалем векселя. КРЕДИТ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ - заемщиком выступает государство, а кредиторами - физические или юридические лица. Осуществляется главным образом через государственные займы, облигации, которые реализуются населению. Срок погашения долгосрочного кредита зависит от сроков строительства и окупаемости сооружаемого объекта. КРЕДИТ КОММЕРЧЕСКИЙ - кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае покупатель, получив товарные документы, акцептует переводной вексель ( тратту), выставленный продавцом, или оформляет простой вексель. Во втором случае продавец не получает долговых обязательств покупателя, а открывает счет по задолженности. Объектом краткосрочного кредита выступает, как правило, формирование оборотных средств предприятия. [42]