Cтраница 2
Для полноценной разработки техпромфинплана кроме утверждаемых сверху показателей он должен включать расчетные показатели, с помощью которых обосновываются директивные показатели. К расчетным показателям относятся такие, как валовой оборот и валовая продукция, средняя заработная плата, себестоимость продукции и другие показатели, необходимые для управления предприятием, анализа и оценки результатов его деятельности. [16]
Отличительной особенностью порядка планирования показателей объема производства для внутризаводских подразделений является то, что они доводятся им в плане на более короткие промежутки времени, чем предприятию в целом. Так, если директивные показатели годового объема производства предприятию в целом доводятся лишь с разбивкой по кварталам и в исключительных случаях по продукции в натуральном выражении по месяцам, то директивные показатели объема производства в плане цехам основного производства доводятся в обязательном порядке ежемесячно и в некоторых случаях по декадам, пятидневкам и даже абочим дням. За более короткие промежутки времени в цехах может быть обеспечен и учет фактического объема производства. Все это создает благоприятные предпосылки для организации оперативного анализа объема производства в цехах по сравнению с организацией его на предприятии в целом. [17]
В общесоюзной научно-технической программе КБС сформулированы директивные показатели, описывающие степень выполнения критериальных целей программы. Критериальные цели и описывающие степень их достижения директивные показатели предусматривают и устанавливают реальные ориентиры для комплексного развития системы комплектно-блочного строительства как единого народнохозяйственного комплекса. [18]
Директивные показатели могут изменяться только той организацией, которая их установила. Однако это не сковывает инициативу производственных коллективов, так как директивные показатели могут быть ими превышены. Так, перевыполнение заданий по росту производительности труда не только не запрещается, но и поощряется дополнительно, так же как и выполнение производственного плана меньшей численностью работников. [19]
На базе рассмотренных проектов планов предприятий, с учетом изменений, вытекающих из необходимости обеспечения нефтепродуктами народного хозяйства, министерством составляется проект плана переработки нефти и производства нефтепродуктов по отрасли в целом для направления в Госплан СССР и правительство. После получения утвержденного правительством плана министерство ( главное управление) разрабатывает и сообщает нефтеперерабатывающим заводам директивные показатели плана на будущий год согласно утвержденной номенклатуре. После получения от министерства ( главного управления) указанных показателей, но не позднее чем в месячный срок, завод составляет развернутый проект техпромфинплана в составе указанных выше восьми разделов. [20]
Технико-экономическое планирование и анализ показателей планов отрасли осуществляют планово-экономические управления и министерства, а также соответствующие отделы главных производственных управлений. Полученные от Госплана СССР директивные указания по развитию отрасли планово-экономические управления ( ПЗУ) сообщают главным производственным управлениям, которые конкретизируют их, а затем передают основные директивные показатели подведомственным предприятиям. [21]
Отличительной особенностью порядка планирования показателей объема производства для внутризаводских подразделений является то, что они доводятся им в плане на более короткие промежутки времени, чем предприятию в целом. Так, если директивные показатели годового объема производства предприятию в целом доводятся лишь с разбивкой по кварталам и в исключительных случаях по продукции в натуральном выражении по месяцам, то директивные показатели объема производства в плане цехам основного производства доводятся в обязательном порядке ежемесячно и в некоторых случаях по декадам, пятидневкам и даже абочим дням. За более короткие промежутки времени в цехах может быть обеспечен и учет фактического объема производства. Все это создает благоприятные предпосылки для организации оперативного анализа объема производства в цехах по сравнению с организацией его на предприятии в целом. [22]
Техпромфинплан включает систему технико-экономических показателей, которая призвана обеспечить оптимальность функционирования и развития объединения ( предприятия) исходя из интересов отрасли и народного хозяйства в целом. Эта система включает директивные, расчетные и отчетные показатели. Директивные показатели представляют собой важное средство, обеспечивающее пропорциональное развитие народного хозяйства, отраслей, объединений и предприятий. Показатели, имеющие силу закона, выполняют роль экономических рычагов хозяйственного руководства. [23]
Выходом объекта управления - предприятия является ряд определенных продуктов. Заданием для управления объектом служат директивные показатели, сформулированные вышестоящей организацией. Управляемое предприятие будем рассматривать как сложный комплекс, состоящий из некоторого количества установок, сырьевых источников и пунктов сбыта готовой продукции, промежуточных емкостей полуфабрикатов собственного производства, складов ( резервуаров) различных видов сырья и готовой продукции. [24]
Главной проблемой при определении целевых показателей в процессе бюджетирования является обеспечение их должной взаимосвязи, системности. При этом, во-первых, достижение показателей структурных подразделений позволяет реализовать основные финансовые цели компании; во-вторых, определенный уровень директивных показателей должен быть обеспечен соответствующими корректируемыми показателями. Например, если одними из главных целевых показателей являются масса и норма чистой прибыли ( директивные показатели), то объемы продаж, нормативы условно-переменных и лимиты накладных расходов должны обеспечивать расчетный уровень рентабельности производства. Следование принципу системности предполагает также прослеживание взаимосвязи между отдельными показателями, осуществление контроля за тем, как изменение одних из них может отразиться на значении других. Эта взаимосвязь может прослеживаться как на уровне одного структурного подразделения, так и между показателями различных ЦФО, ЦФУ или МВЗ. Например, если прирост активов одного ЦФО за истекшую часть бюджетного периода ( допустим, в результате роста запасов) оборачивается увеличением внешних финансовых заимствований для компании в целом, то корректировке подлежат параметры БДДС ЦФО на оставшуюся часть бюджетного периода. [25]
При установлении целевых показателей в условиях повышенной неопределенности хозяйственной конъюнктуры директивные задания могут быть не жестко фиксированы, а заданы в некоторых диапазонах. Для этого могут быть определены оптимистический и пессимистический варианты. В этом случае корректировка бюджета проводится в том случае, когда в процессе исполнения бюджета не удается удержать директивные показатели в заданных диапазонах. [26]
Социалистическое планирование строится нл сочетании перспективных планов, выражающих основную линию хозяйственного развития на ряд лет, и текущих планов, представляющих собой конкретную программу работ на более короткие сроки, и оно является непрерывным. К перспективным планам относятся пятилетние планы и планы, рассчитанные на более длительные сроки. К текущим относятся годовые и внутригодовые планы, они разрабатываются на основе перспективных планов. В социалистическом хозяйствовании большое значение имеет система планируемых показателей, так как они ориентируют предприятие на решение конкретных заданий государственного плана, стимулируют развитие производства и его совершенствование на базе новой техники, служат основанием для оценки работы и материального поощрения производственных коллективов и отдельных работников. Поэтому система планирования и экономического стимулирования, директивные показатели плана предприятия должны отвечать основной задаче промышленного предприятия - достижению в интересах общества наибольших результатов при наименьших ллтрлтах. [27]
В соответствии с принципом целенаправленности система плановых показателей в условиях директивного планирования служит инструментом активного государственного воздействия на народное хозяйство, обеспечивающим решение основных политических, социально-экономических и хозяйственных задач. Исходя из этого место каждого показателя в составе их системы должно определяться его способностью выражать цели плана и средства их достижения. Главенствующими при этом являются показатели, наиболее полно отражающие основные социально-экономические задачи и конечные результаты хозяйственной деятельности. Эти показатели предопределяют в общих чертах структуру системы как расчетных, так и утверждаемых показателей в целом. При распределении функций между показателями необходимо также в соответствии с принципом демократического централизма обеспечить правильное сочетание централизованного планового руководства с развитием инициативы и самостоятельности подчиненных звеньев управления. Это означает, в частности, что директивные показатели в зависимости от степени их значимости и уровня агрегации должны быть распределены по всем ступеням иерархии планового руководства. [28]
Улучшение качества изделий, повышение их потребительских свойств в соответствии с требованиями народного хозяйства, населения - это важнейшие задачи, стоящие перед трудовыми коллективами предприятий и объединений. В ходе анализа банк должен учитывать, что изменение качества выпускаемой продукции влияет на величину многих экономических показателей: объем выпуска и реализации, прибыль, рентабельность изделий. Перевыполнение плана выпуска изделий низкого качества приводит к оседанию продукции на складах. Недостаточный же выпуск высококачественных изделий отрицательно влияет на денежное обращение, ограничивая возможности удовлетворения платежеспособного спроса населения. Выпуск продукции более высокого качества стимулируется системой временных надбавок к цене за изделия, которым присвоен государственный Знак качества. Удельный вес изделий высшей категории качества в общем объеме выпуска является одним из показателей, определяющих общие размеры отчислений в поощрительные фонды. Директивные показатели планируются без учета надбавок к цене, а выполнение плана оценивается с их учетом. За продукцию пониженного качества устанавливаются скидки к цене. [29]