Cтраница 3
Выверка расчетов производится путем посылки выписок из счетов. Обычно выписки из счетов посылает кредитор своим дебиторам с просьбой подтвердить правильность выведенных в них сальдо. Дебиторы обязаны в течение десяти дней со дня получения выписки подтвердить сальдо или сообщить свои возражения. [31]
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов, В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки. [32]
Программно-технологический комплекс клиент-банк фирмы Инверсия состоит из модулей банк и клиент, которые устанавливаются на коммуникационных ПЭВМ в банке и в организациях клиента. Клиенту предоставляется возможность проводить стандартные банковские операции, не покидая офиса. Комплекс выполняет обычно функции взаимодействия по отправке и получению платежных документов, получению выписок по счетам, заявкам на продажу-покупку валюты, операциям с ценными бумагами и для получения справочного материала. [33]
Итогом распределения за каждый день являются суммы, предназначенные к перечислению в бюджеты различных уровней. ОФК готовит платежные поручения, в которых плательщиком средств выступает казначейство, а получателем средств является финансовый орган от лица исполняемого бюджета. Органы казначейства обязаны представить платежные поручения на перечисление доходов по уровням бюджетов не позднее дня, следующего за днем получения выписки на зачисление распределяемых налогов и платежей. ОФК при исполнении федерального бюджета по доходам ежедневно. [34]
В случае расхождений данных банка с данными учета клиентов последние письменно уведомляют об этом банк. Для подтверждения остатков клиентам предоставляется срок в 10 дней ( в сельской местности - до 20 дней) со дня получения выписок из лицевых счетов. При ревизиях учреждений банка по требованию ревизоров клиенты подтверждают остатки лицевых счетов на дату ревизии. [35]
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки. [36]
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с предприятием, банк выдает выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных по расчетному счету. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки. [37]
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки. [38]
За получением денег с расчетного счета и оплатой документов со счетов, отражающих движение денежных средств, Госбанк осуществляет строжайший контроль. В установленные сроки банк высылает владельцу расчетного счета выписки из него ( или полную копию записей по этому счету), в которых указываются обороты и остатки по расчетному счету. На основе этих выписок, высылаемых Госбанком с приложением необходимых первичных оправдательных документов, в организации делаются все записи, связанные с отражением операций по расчетному счету. Если в выписке банка допущена ошибка, то организация письменно уведомляет об этом банк в течение 10 дней с момента получения выписки. Однако до тех пор, пока расхождение с данными банка не согласовано и не устранено, записи должны производиться в тех суммах, которые указаны в выписке банка. [39]
Действительно, из них вытекает множество обстоятельств слишком актуальных и для нашего времени: 1) вы отгрузили товары покупателю и выставили ему счет, можно ли до акцепта покупателем вашего счета дебетовать его. Если отгружен товар или оказана услуга, у вас автоматически возникает дебитор; если вы сдали деньги в банк, то независимо от того, какую сумму зачислит банк, вы считаете его - банк - должником на сданную вами сумму. Любопытно, что наша современная практика отличается явной противоречивостью: дебитор возникает сразу после отгрузки товаров или оказания услуг, а деньги зачисляются на расчетный ( ссудный) счет только после получения банковской выписки. [40]
Приступая к обработке выписки, бухгалтер должен подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 Расчеты по претензиям, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последую щие выписки банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете организации задолженность списывается. В противном случае по истечении 10 дней после получения выписки остаток средств на расчетном счете считается подтвержденным. [41]
По функциональным характеристикам различаются кредитные и дебетовые карточки. Первые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Вторые предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке. Особую категорию составляют платежные карточки ( как разновидность кредитных) - общая сумма долга при их использовании должна погашаться полностью в определенный срок после получения выписки без права продления кредита. [42]
По функциональным характеристикам различаются кредитные и дебетовые карточки. Первые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Вторые предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке. Особую категорию составляют платежные карточки как разновидность кредитных карточек. При использовании платежной карточки общая сумма долга должна погашаться полностью в течение определенного времени после получения выписки без права продления кредита. [43]