Cтраница 2
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого ( депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. [16]
Закрытие аккредитива возлагается, при прочих равных условиях, на исполняющий банк; он должен информировать банк-эмитент о закрытии аккредитива на основании: истечения срока аккредитива; заявления получателя средств об отказе от исполнения аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; требования плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой возможен по условиям аккредитива. В таких случаях неиспользованная сумма покрытого аккредитива возвращается банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. [17]
В частности, проверяют правильность и законность: а) применения аккредитивной формы расчетов ( при расчетах по разовым сделкам и только в безналичной форме); б) оформления документов по закрытию аккредитива, наличие выписок банка и документов к ним; в) документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек; наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банков; г) документального оформления операций по движению средств целевого финансирования на содержание социальных учреждений; д) открытия и ведения текущих счетов структурным подразделениям, не выделенным на самостоятельный баланс по месту их нахождения ( соответствие записей в выписках банка по этим счетам, первичным документам и др.); е) включения затрат структурных подразделений, не выделенных на самостоятельный баланс, в состав расходов основного производства или издержек обращения ( для предприятий общественного питания и торговли); ж) правильность составления проводок, соответствие записей в выписках банка по операциям, учитываемым по рассматриваемому счету записям в журнале-ордере № 3 и в Главной книге. [18]
О закрытии аккредитива исполняющий банк ставит в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент зачисляет возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства. [19]
Сумма закрываемого аккредитива обращается непосредственно на погашение задолженности по данной ссуде. В случаях возникно вения просроченной задолженности по ссуде банку предоставлено право досрочного закрытия аккредитива. [20]
Закрытие аккредитива возлагается, при прочих равных условиях, на исполняющий банк; он должен информировать банк-эмитент о закрытии аккредитива на основании: истечения срока аккредитива; заявления получателя средств об отказе от исполнения аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; требования плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой возможен по условиям аккредитива. В таких случаях неиспользованная сумма покрытого аккредитива возвращается банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. [21]
При этой форме расчетов плательщик оформляет аккредитивное заявление в четырех экземплярах, которым поручает своему отделению банка выставить аккредитив, предназначенный для оплаты счетов за отгруженные ему товарно-материальные ценности определенным поставщикам. В заявлении указываются: номер договора, по которому открывается аккредитив; число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика; наименование поставщика; наименование документов, по которым производится платеж; порядок оплаты реестров счетов с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта; общее наименование товаров или услуг, сумма аккредитива. [22]
В определенных случаях аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке. Причинами закрытия являются истечение срока аккредитива, заявление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока ( если такой отказ предусмотрен текстом аккредитива) или требование плательщика по отзывному аккредитиву о полной или частичной его аннуляции. О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная в исполняющем банке сумма немедленно возвращается банку-эмитенту, а последний зачисляет ее на счет плательщика. [23]
По заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. В этом случае аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка-эмитента. О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту. [24]
Ссуда на выставление аккредитивов выдается на основании заявления о его открытии и независимо от наличия средств на расчетном счете. Сумма полученной ссуды депонируется в банке покупателя на отдельном счете, с которого списываются прибывающие от банка-поставщика дебетовые авизо. Предельный срок ссуды зависит от срока закрытия аккредитива в банке покупателя. Ссуда погашается по мере получения из банка-поставщика дебетового авизо. При отсутствии или недостатке средств на расчетном счете ссуда относится на счет просроченных ссуд. Неиспользованный остаток депонированной суммы направляется на погашение ссуды. Эти ссуды не выдаются на оплату материальных ценностей, оставленных на ответственном хранении у поставщиков, когда аккредитив применяется поставщиком в качестве санкции или тогда, когда оплаченные по аккредитиву ценности могут привести к образованию сверхплановых запасов. [25]
Аккредитивную форму расчетов применяют, если она предусмотрена договором. Это же относится и к чековым книжкам. Необходимо проверить правильность оформления документов по закрытию аккредитива, правильность документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных чековых книжек. [26]
Для выставления аккредитива покупатель подает обслуживающему его банку заявление, в к-ром обязательно указывается: сумма аккредитива, его срок, наименование поставщика и общее наименование товаров или услуг, а также порядок оплаты счетов поставщика - с акцептом или без акцепта уполномоченного покупателя. Кроме этих обязательных требований, покупатель может обусловить: способ транспортировки товаров и отгрузку их на определенный пункт, представление актов о приемке товаров или сертификатов по их качеству и запрещение частичных выплат по аккредитиву. Покупатель через обслуживающий его банк может распорядиться о закрытии аккредитива, об изменении его условий и срока действия. [27]
Списание депонированных средств при расчетах по аккредитивам производится на основании дебетовых авизо банка, обслуживающего поставщика, в суммах, оплаченных с аккредитивов за отгруженную продукцию. Остаток неиспользованных депонированных средств зачисляется на расчетный счет покупателя, если аккредитив выставлялся за счет его собственных средств, или обращается в погашение задолженности по ссуде, выданной на выставление аккредитива. Взыскания, обращенные на депонированные средства по аккредитиву, принимаются к исполнению только банком покупателя после получения подтверждения банка поставщика о закрытии аккредитива на основании отзыва банка покупателя. [28]
В определенных случаях аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке. Причинами закрытия являются истечение срока аккредитива, заявление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока ( если такой отказ предусмотрен текстом аккредитива) или требование плательщика по отзывному аккредитиву о полной или частичной его аннуляции. О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная в исполняющем банке сумма немедленно возвращается банку-эмитенту, а последний зачисляет ее на счет плательщика. [29]
Аккредитивы, если он открыт в этом же банке. Если данный счет открыт в банке плательщика, то деньги с него будут списаны после поступления в этот банк дебетовых авизо и товарных документов от банка поставщика. Банки должны контролировать сроки действия аккредитивов. Аккредитив закрывается при наступлении установленного срока; досрочном отзыве аккредитива плательщиком; заявлении поставщика о прекращении поставок против открытого аккредитива; досрочном использовании всей суммы аккредитива. Если при закрытии аккредитива остаются не использованные для платежей средства, то они перечисляются на тот счет плательщика, с которого были списаны при открытии. Обычно в договоре срок аккредитива устанавливается для банка поставщика. [30]