Cтраница 2
За неотфактурованные поставки счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками кредитуется на стоимость поступивших ценностей по ценам, предусмотренным в договорах. [16]
К неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но неоплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы. Такие материальные запасы принимаются и приходуются организацией в общеустановленном порядке с отнесением задолженности по их оплате на счета расчетов. [17]
При неотфактурованных поставках приведенные машинограммы составить невозможно. Машинограмму о частичном акцепте платежных требований ИВЦ направляет в бухгалтерию предприятия для отражения стоимостной информации в системном порядке. Если поставка отфактурована, предприятие может осуществить частичный акцепт платежных требований при завышении поставщиком оптовых цен и тарифов. В случае неотфактурованной поставки данные о номере платежного требования поставщика в машинограмме не печатают, а указывают номер сопроводительного документа. [18]
При поступлении неотфактурованной поставки материалов их отражение в ведомости производится на основании приходных ордеров. [19]
Поставщики по неотфактурованным поставкам, Данная группа кредиторской задолженности возникает в тех случаях, когда товарно-материальные ценности поступают от поставщиков намного раньше, чем истекает срок оплаты. Следовательно, материалы могут быть использованы, но не оплачены. Эта статья свидетельствует о закупках материальных ценностей у близко расположенных поставщиков, что является положительным явлением в деле улучшения материально-технического снабжения. [20]
Табуляграмма о неотфактурованных поставках составляется на основании массива УМ-11, характеризующего неотфактурованные поставки. [21]
Записи о неотфактурованных поставках в журнал-ордер 6 целесообразно делать в конце месяца, ибо в течение его поставщик может предъявить платежные документы. По мере поступления расчетно-платежных документов ранее записанную сумму по учетным ценам сторнируют по той же группе ценностей и в графе 13 в соответствии с поступившими документами вновь производят записи. [22]
Актом оформляют также неотфактурованные поставки. Акт в двух экземплярах составляет приемная комиссия с участием заведующего складом и представителя отправителя, а при его неявке или когда вызов иногороднего представителя поставщика не является обязательным - представителя незаинтересованной организации. Акт служит основанием для оприходования материалов на склад и предъявления претензий поставщику. [23]
Задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам принимается исходя из минимальной суммы, числящейся по балансу в году, предшествующем планируемому. [24]
Если расчетные документы на неотфактурованные поставки получены в том же меряце либо в следующем месяце до составления в бухгалтерии соответствующих регистров по приходу материальных запасов, они учитываются в общеустановленном в данной организации порядке. [25]
Если расчетные документы на неотфактурованные поставки получены в том же месяце либо в следующем месяце до составления в бухгалтерии соответствующих регистров по приходу материальных запасов, они учитываются в общеустановленном в данной организации порядке. [26]
Материалы, приходуемые с неотфактурованных поставок, оцениваются по учетной стоимости. [27]
По статье Поставщики по неотфактурованным поставкам имеются суммы на начало и конец анализируемого периода. Наличие такой задолженности в балансе не связано с нарушением финансовой дисциплины со стороны анализируемого предприятия. Однако предприятию надо позаботиться о ликвидации этой задолженности, так как расчетные документы могут одновременно прийти в большом количестве, в результате чего не исключены финансовые затруднения. [28]
Величина задолженности поставщикам по неотфактурованным поставкам и расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, может быть определена следующим образом: по данным аналитического учета за предыдущий отчетный период рассчитывается средняя сумма по этой статье, которая умножается на величину темпов роста объема производства по основной деятельности в предстоящем периоде. При наличии реальных предпосылок сокращения суммы задолженности во внимание принимается ускорение оборачиваемости оборотных средств. [29]
Все приходные документы по неотфактурованным поставкам хранятся в отдельной папке и по мере поступления счетов поставщиков подкладываются к счетам. [30]