Cтраница 2
Требуется составить бюджет денежных средств на III квартал. [16]
При подготовке бюджета денежных средств необходимо концентрироваться на времени фактических поступлений или платежей средств, а не на времени совершения хозяйственных операций, что является обязательным принципом составления финансовой отчетности. В каждой компании на основании прошлого опыта и суждения руководства о текущей ситуации определяется ожидаемый порядок ( в процентном отношении) поступления денежных средств от продажи в кредит, предусматривающий возможно и не поступление денег или создание резерва по сомнительным долгам. [17]
Процесс разработки бюджета денежных средств включает следующие основные этапы. [18]
При составлении бюджета денежных средств учитывать амортизацию не следует. [19]
Кассовый план и бюджет денежных средств, как и кассовый отчет, являются своего рода черным ящиком для большинства предпринимателей. Они могут видеть, что денежные средства куда-то утекают и откуда-то возвращаются обратно, но каким образом осуществляется это движение очень многим их них не понятно. [20]
Рассмотренная методика расчета бюджета денежных средств не принимает во внимание расходы по выплате процентов по кредитам, а также доходы от инвестирования свободных денежных средств - эти факторы должны и могут быть легко учтены в процессе уточнения бюджета. [21]
Профилирование данных позволяет сформировать бюджет денежных средств. Чтобы заранее быть готовым к временному дефициту или избытку денежных средств, важно с определенной периодичностью в рамках каждого бюджетного периода отслеживать вариации денежных потоков. Профилирование бюджетов, таким образом, еще раз демонстрирует тесноту связей между тактическими и операционными аспектами деятельности предприятия. [22]
Коммерческий детский сад составляет бюджет денежных средств на следующий год. [23]
В примере 12.12 приводится бюджет денежных средств компании DPA Ltd. [24]
Оптимальным подходом по выделению бюджета денежных средств отделению является оценка уровня минимальных потребностей отделения в денежных средствах. Если денежный поток отделения превышает этот уровень, следует использовать текущую процентную ставку, чтобы стимулировать отделения переводить излишние средства на счет компании. Так как отделение обычно получает норму прибыли на инвестиции большую, чем существующая процентная ставка, денежный поток также увеличивается. В результате возрастает общая прибыль компании на вложенные средства. Счета к получению разносятся по отделениям пропорционально объему продаж. [25]
Требования о возврате из бюджета денежных средств могут быть предъявлены не только к государственным налоговым инспекциям, но и к другим контролирующим органам, которым и принадлежит право списывать с предприятий финансовые ( экономические) санкции в бесспорном порядке. К числу таких органов относятся органы Пенсионного фонда, ценообразования, стандартизации, метрологии и некоторые другие. [26]
Споры о возврате из бюджета денежных средств, списанных в виде экономических ( финансовых) санкций, по другим основаниям государственными налоговыми инспекциями и иными контролирующими органами в бесспорном порядке с нарушением законодательства. [27]
Требования о возврате из бюджета денежных средств могут быть предъявлены не только к государственным налоговым инспекциям, но и к другим контролирующим органам, которым предоставлено право списывать с предприятий финансовые ( экономические) санкции в бесспорном порядке: органам Пенсионного фонда, ценообразования, стандартизации и метрологии и некоторым другим. [28]
Банковский овердрафт приведен в бюджете денежных средств и равен остатку по банковскому счету на конец года. [29]
Как было показано выше, бюджет денежных средств строится на основе информации о денежных поступлениях и выплатах. Признание прибыли базируется на принципе начислений в момент возникновения прав на получение денежных средств или обязательств их выплатить, который далеко не всегда совпадает с моментом поступления и выплат денежных средств. Кроме того, некоторые статьи отчета о прибылях и убытках являются неденежными расходами или доходами, например, амортизация или создание резерва по сомнительным долгам. [30]