Cтраница 1
Предоставление коммерческого кредита потребителям имеет целью увеличение объема реализации выпущенной продукции. При этом необходимо обращать особое внимание на регулирование общего размера предоставляемых кредитов, платежеспособность потребителей продукции, обеспечение своевременного возврата ( инкассации) предоставленных кредитов. [1]
Так, предоставление коммерческого кредита гражданину не может быть рассмотрено в качестве получения материальной выгоды последним. В этой связи следует отметить, что хотя коммерческий кредит и является разновидностью займа, однако средства, уплата которых отсрочена или рассрочена, не могут рассматриваться в данном случае как полученные заемные средства, поскольку они изначально не были предоставлены поку-лателю в виде заемных средств. Вследствие этого, при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки или рассрочки платежа, дохода в виде материальной выгоды у физического лица не возникает. [2]
При управлении предоставлением коммерческого кредита необходимо определять сумму эффекта от инвестирования финансовых средств в дебиторскую задолженность. [3]
Из 3 типов предоставления коммерческого кредита - открытые счета, векселя и акцептованные накладные - наиболее широко распространены открытые счета. Поставщик отправляет товар покупателю и выписывает накладную, в которой указывает вид поставляемого товара, его цену, общую стоимость поставки и условия продажи. Формально покупатель не предоставляет письменных обязательств, свидетельствующих о том, что сумма взята в долг у продавца. Продавец предоставляет кредит, основываясь на информации о кредитоспособности покупателя ( см. гл. [4]
Дебиторская задолженность возникает при предоставлении коммерческого кредита покупателям продукции и услуг, включая и расчеты внутри компании. [5]
Вексель позволяет оформить долг ценной бумагой, свидетельствующей о предоставлении коммерческого кредита. К его форме и содержанию предъявляются жесткие требования. [6]
Предположим, предприятие реализовало товар на сумму 2 млн. руб. с предоставлением коммерческого кредита на 50 дней, деньги за реализованный товар должны поступить 30.12, но в связи с сложным финансовым положением деньги необходимы 15.11, т.е. на 45 дней раньше. [7]
Помимо ценообразования, другим аспектом финансовой деятельности, которая непосредственно связана с работой отдела сбыта, является предоставление коммерческого кредита. В каждой отрасли принят свой период погашения задолженности для потребителей, т.е. интервал времени между продажей товаров и их оплатой. Установленный финансовым отделом месячный срок погашения кредита будет неприемлем для отдела сбыта, если конкуренты предоставляют трехмесячный кредит. Однако сделка остается незавершенной до тех пор, пока проданные товары не будут оплачены. Это значит, что отдел сбыта несет определенную ответственность за установление кредитоспособности покупателей и предоставление гарантий того, что счета будут оплачиваться в соответствии с кредитной политикой компании и в любом случае не возникнет безвозвратных долгов. [8]
К коммерческому кредиту применяются правила ст. 809 ГК, в соответствии с которыми в случае, когда в договоре не установлен размер процентов за предоставление коммерческого кредита, кредитор вправе требовать проценты на сумму коммерческого кредита в размере и порядке, установленных ст. 395 ГК. [9]
Управление дебиторской задолженностью включает в себя анализ дебиторов, анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности, контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, разработку политики предоставления коммерческих кредитов, оценку параметров и реализацию авансовых, факторинговых, фьючерсных и других видов расчетов. [10]
За длительную историю своего существования вексель из простой долговой расписки, практически не меняя своей внешней формы и атрибутики, превратился в универсальный платежный, расчетный и кредитный инструмент, пригодный для оплаты товаров и услуг, предоставления краткосрочного коммерческого кредита, возврата полученной ранее ссуды. Коммерческие векселя стали базой для выписки банками своих собственных векселей - банкнот. Возникла форма финансового векселя, который не отражает товарные сделки, а оформляет долговые отношения между банками. Векселя стали объектом купли-продажи, а также инвестирования капитала на короткий срок с целью извлечения дохода, то есть превратились в ценные бумаги денежного рынка. Экономическое значение вексельного обращения состоит в усилении мобильности и гибкости товарооборота и денежного обращения, ускорении всех расчетов в хозяйстве, расширении возможностей кредитования путем коммерческого кредита. [11]
Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. При предоставлении коммерческого кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента получения платежа по сделке. При банковской ссуде период подверженности кредитному риску приходится на все время до наступления срока возвращения ссуды. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. [12]
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления предприятия и оформляется договором установленной формы между предприятием и финансовым органом субъекта Российской Федерации. Решение о предоставлении инвестиционного коммерческого кредита принимается в течение одного месяца со дня получения заявления. При этом предприятие имеет право заключать одновременно несколько договоров об инвестиционном налоговом кредите. [13]
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления предпринимательской фирмы и оформляется договором установленной формы между фирмой и финансовым органом субъекта РФ. Решение о предоставлении инвестиционного коммерческого кредита принимается в течение одного месяца со дня получения заявления. При этом предпринимательская фирма имеет право заключать одновременно несколько договоров об инвестиционном налоговом кредите. [14]
В случае, когда сопоставления и анализ тенденций обнаруживают значительные колебания периода инкассации, их следует обсудить с представителем компании. Сравните также средний период инкассации с условиями предоставления коммерческого кредита компанией, чтобы определить, взыскивается ли задолженность в соответствии с кредитной политикой. В балансе компании Carroll счета дебиторов на конец 1990 и 1991 гг. равны соответственно 80 и 90 тыс. долл. [15]