Cтраница 1
Проверки банков проводятся специалистами отделов ( управлений) денежного обращения или по их поручению специалистами расчетно-кассовых центров как в составе комплексных групп, так и самостоятельно на основании квартальных планов, утверждаемых руководителями учреждений Банка России. [1]
Сама проверка банков и их филиалов проводится уполномоченными Советом директоров представителями Банка России либо по его поручению аудиторскими фирмами. [2]
При проверке крммерческого банка сотрудниками отделения Федерального казначейства обнаружены различные нарушения. За какие из них сотрудники данного контрольного органа уполномочены применять штрафные санкции. [3]
Анализ расчетов по краткосрочным кредитам и займам начинается с ознакомления с актами проверок банка, его заключения по квартальным и годовым отчетам. По данным баланса и аналитического учета устанавливаются, какие кредиты и займы в проверяемый период получал хозяйствующий объект, затем проверяется каждая из них. Особое внимание при таком анализе обращается на то, обеспечивает ли бухгалтерия постоянный контроль за погашением кредита в установленном размере, правильно и своевременно ли составляются расчеты планового размера кредита, размеры погашения срочных платежей. Если в анализируемом периоде возникла просроченная задолженность по кредитам, каждый ее случай тщательно анализируется, устанавливаются истинные причины просрочки. [4]
Следует отметить, что на Западе страховые компании довольно тщательно подходят к оценке и проверке банков. [5]
Выходными документами на этапе предварительного анализа являются заключение о соответствии банка требованиям к участию и задание на проведение тематической проверки банка. [6]
Учитывая то, что налоговые органы в соответствии со статьей 31 НК РФ вправе истребовать у банков документы, которыми те могут подтвердить исполнение поручений клиентов и налоговых органов о перечислении налогов, вероятно, проверки банков на предмет исполнения ими требований статьи 60 НК РФ в том порядке, в каком они проводились до 1 января 1999 года, не допускаются. [7]
После введения в силу НК РФ практически все выездные налоговые проверки следует осуществлять в виде комплексных, включая правильность исчисления и перечисления налогов ( сборов) налогоплательщиком, выполнения функций налогового агента, правильность списания со счетов налогоплательщиков сумм налогов и санкций и открытия счетов налогоплательщикам ( при проверке банков), применения ККМ, порядка реализации алкогольной продукции и др. Только выездная налоговая проверка позволяет использовать весь спектр прав, предоставленных налоговым органам. [8]
После введения в силу ПК РФ практически все выездные налоговые проверки следует осуществлять в виде комплексных, включая правильность исчисления и перечисления налогов ( сборов) налогоплательщиком, выполнения функций налогового агента, правильность списания со счетов налогоплательщиков сумм налогов и санкций и открытия счетов налогоплательщикам ( при проверке банков), применения ККМ, порядка реализации алкогольной продукции и др. Только выездная налоговая проверка позволяет использовать весь спектр прав, предоставленных налоговым органам. [9]
Такие проверки представляют собой непосредственные посещения депозитных учреждений бухгалтерами и аудиторами регулирующих органов, включая 1TJIC, Управление контролера денежного обращения и Федеральную резервную систему. В последние годы регулирующие органы использовали проверки банков для присвоения рейтинга от / ( хорошо) до 5 ( плохо) по пяти различным показателям банковской деятельности: капитал, активы, управление, прибыль и ликвидность. Беря за оснои рейтинг по каждому показателю, регулирующие органы присваивают депозитному учреждению общий рейтинг CAMEL. Рейтинг 1 или 2 означает, что регулирующие органы оценивают положение данного депозитного учреждения как стабильное, при оценке 3 учреждение заносится в черный список, а 4 или 5 означает, что у учреждения большие проблемы. [10]
По результатам проверки банка был составлен акт с приложением материалов встречной проверки. [11]
Третье - с какой целью и кем должна проводиться оценка соблюдения банком одобренных стандартов качества управления банком. Правовые условия для этого содержит ст. 73 федерального закона О Центральном банке Российской Федерации ( Банке России), предусматривающая возможность проведения проверок банков по поручению Совета директоров Банка России. Проведение такой проверки может осуществляться как по инициативе надзорного органа, особенно если речь идет о проверке трансграничных финансовых институтов для целей консолидированного надзора, так и по инициативе органов управления самого банка, например, в условиях реорганизации органам управления присоединяющего банка интересно состояние внутренних систем в присоединяемом банке. [12]