Cтраница 2
Такое кредитование носит вынужденный характер, поскольку при этом не заключается кредитного договора, в котором были бы предусмотрены условия кредитования. Поэтому расчетный центр прекращает дальнейшие платежи с корреспондентского счета, а все поступления направляет на погашение дебетового сальдо. Кроме того, коммерческий банк уплачивает повышенные проценты, начисленные на сумму ежедневного дебетового сальдо на основании лицевых счетов. [16]
Сроки кредитования переотправленного крупного технологического и энергетического отечественного и импортного оборудования на стройки-грузополучатели исчисляются исходя из первоначально установленного министерствами и ведомствами планового срока сдачи его в монтаж. На ссудную задолженность проценты начисляются с даты получения авизо учреждениями банков, обслуживающими грузополучателей. При нарушении первоначальных плановых сроков сдачи оборудования в монтаж учреждения банков бронируют средства заказчиков и начисляют повышенные проценты за кредит. [17]
Важнейшим видом кредитования строек, предприятий и организаций является предусмотренное Правилами финансирования строительства кредитование всего отечественного оборудования, предназначенного для объектов производственного назначения и коммунального хозяйства, включенных в план капитального строительства и обеспеченных утвержденной проектно-смет-ной документацией. Банк предоставляет стройкам, объединениям и ( предприятиям кредит на оплату крупного технологического и энергетического отечественного оборудования до планового срока сдачи его в монтаж. Кредитование продолжается и по истечении планового срока сдачи оборудования в монтаж, но при этом за пользование ссудой взимаются повышенные проценты. [18]
Банк может применять санкции при невыполнении предприятием общих и специфических условий кредитования до тех пор, пока недостатки не будут устранены и обязательства перед банком выполнены. В ряде случаев банк требует гарантию от вышестоящей организации на погашение выданных ссуд. При применении особого режима кредитования он вправе ограничить или прекратить выдачу новых ссуд, досрочно взыскать всю задолженность, взыскивать повышенные проценты по ссудам, связанным с тем или иным видом нарушений хозрасчета, применить принудительную продажу неходовых и залежалых товаров, под которые были выданы ссуды. Особое внимание банк уделяет санкциям для того, чтобы побудить предприятие улучшить качество продукции, исключая из обеспечения некомплектные, недоброкачественные, нестандартные, неходовые, залежалые товары и не пользующиеся спросом покупателей. При этом банк должен добиваться улучшения системы управления качеством продукции и всей работой предприятия, способствуя обеспечению выполнения показателей, установленных государственными планами. [19]
Нельзя, однако, полагать, что банки доверяют всем без исключения ссудозаемщикам. Режим кредитования носит дифференцированный характер. Практически это означает, что по мере ухудшения работы предприятия степень доверия банков к нему снижается, что находит свое выражение в требовании уплачивать повышенные проценты за получаемые кредиты, прекращении выдачи некоторых, а затем и всех кредитов, предъявлении их к досрочному взысканию. [20]
На первый взгляд кажется, что нет принципиальной разницы в том, что записать первым: оплату процентов или возврат кредита. На самом деле разница есть: банк в первую очередь взимает проценты, а затем уже - из оставшейся на расчетном счете клиента суммы возвращает выданный ему кредит. В этом есть смысл, так как, если средств после выплаты процентов не хватит на возврат кредита, то на оставшуюся задолженность клиента по кредиту будут начисляться проценты, а по прошествии срока кредитного договора, могут начисляться уже и повышенные проценты. [21]
В новых условиях хозяйствования установлено, что платежные кредиты предоставляются банками на срок до 90 дней. Разрешено учреждениям банка продлевать срок пользования указанными кредитами до 120 дней. В случае, если предприятия не принимают мер по возврату кредита, дальнейшее предоставление им платежных кредитов приостанавливается либо кредиты предоставляются под гарантию министерства. За пользование указанными средствами сверх 60 дней взимаются повышенные проценты. Предоставлено также учреждениям банка право дифференцировать ( понижать или повышать до 20 %) процентные ставки за кредит, предоставляемый предприятиям, в зависимости от выполнения ими о: новных плановых показателей, рационального использования собственных оборотных средств, сокращения ( увеличения) сверхнормативных товарно-материальных ценностей. [22]
При недостатке средств бронирование производится из ассигнований следующего квартала. Бронирование заключается в перечислении средств со счета финансирования на отдельный счет, на котором хранятся забронированные средства по крупному технологическому и энергетическому оборудованию, а также по импортному оборудованию. Если оборудование в срок не будет сдано, задолженность перечисляется на отдельный балансовый счет, на котором учитываются ссуды, выданные на оплату крупного технологического и энергетического оборудования, не сданного в монтаж в установленный срок. По ссудам, числящимся на этом счете, взимаются повышенные проценты, а именно 5 % годовых вместо 2 %, установленных за пользование плановыми ссудами. [23]
Существенные изменения происходят в процентной политике. Учреждения банков на местах получили право понижать или повышать процентные ставки в зависимости от результатов деятельности предприятий. Уплата процентов производится из прибыли предприятий. В новых условиях хозяйствования наличие просроченных и внеплановых кредитов, по / которым взимаются повышенные проценты, непосредственно сказывается на уменьшении фондов экономического стимулирования, хотя и не в полной мере. К сожалению, сохранение понятия расчетной прибыли существенно снижает хозрасчетную роль банковского процента. На наш взгляд, проценты должны уплачиваться непосредственно из хозрасчетного дохода. В этом случае внесение повышенной суммы процентов отразится на снижении фондов экономического стимулирования предприятия и не повлияет на уменьшение платежей в бюджет, как это имеет место сейчас. [24]
В соответствии с установленным порядком заказчик оплачивает подрядчику в основном полностью законченные строительством и сданные в эксплуатацию объекты. Такой порядок обусловливает широкое развитие кредита, так как аванс заказчик подрядчику не перечисляет. До планового срока сдачи законченных строительством пусковых объектов капитальные затраты кредитуются банками. Кредит предоставляется для оплаты строительно-монтажных работ и поступающего оборудования. При невыполнении плановых заданий по вводу законченных объектов банки взыскивают повышенные проценты за кредит. [25]
Кроме того, банк оценивает, насколько эффективно функционируют хозрасчетные связи с такими организациями, не входящими в состав объединения. В одиннадцатой пятилетке научно-исследовательские, проектно-конструкторские и технологические организации будут переведены на систему расчетов за полностью законченную и принятую заказчиком работу вместо поэтапной оплаты работ. Банк кредитует эти работы в пределах средств, высвобождающихся у заказчика ( объединения) в связи с переходом на расчеты без промежуточных платежей. Банк проверяет, соблюдаются ли плановые сроки сдачи работ. В случае их несоблюдения банк продолжает выдачу кредита, взимая при этом повышенные проценты за пользование ссудой. [26]
Во-первых, уменьшилась прибыль, образуемая по мере сдачи заказчикам готовой строительной продукции. Соответственно и рентабельность стала ниже, потому что сметная стоимость объектов постоянно росла из-за повышения оптовых цен на материалы, конструкции и изделия. Если сюда отнести еще и некомпенсируемые расходы на перевозку рабочих и материалов в связи с изменением географии объектов, повышенные проценты за кредиты банка, то с увеличением дополнительных затрат строительных организаций первоначальная сметпая стоимость объектов оказалась значительно заниженной. Все это должно учитываться в сметных ценах. В ряде случаев подрядные организации расходовали на строительство объектов больше средств, чем получали от заказчиков. [27]
Снабженческо-сбытовые организации, а также организации, осуществляющие наряду со складской деятельностью транзитные поставки с участием в установленных случаях в расчетах, кредитуются по специальному ссудному счету в общем порядке с учетом следующих особенностей. Со специального ссудного счета разрешается оплачивать оборудование и другие товарно-материальные ценности, предназначенные для капитальных вложений и капитального ремонта предприятий и организаций, входящих в систему потребсоюзов, когда согласно транзитным нормам грузоотправители не могут отгрузить их непосредственно потребителям, о чем в расчетном документе делается запись: отгрузка потребителям невозможна по транзитным нормам. При отсутствии такой записи расчетные документы возвращаются в банк поставщика либо оплата расчетных документов производится по письменному подтверждению снабженческо-сбытовой организации, представленному по отдельной отгрузке или по ожидаемым поступлениям указанных товаров в предстоящем периоде. Снабженческо-сбытовым организациям, выполняющим операции по выявлению у предприятий и сбыту сверхплановых и неиспользуемых товарно-материальных ценностей, кредит на оплату и под остатки этих ценностей предоставляется со специального ссудного счета. Кредитование производится в течение срока, необходимого для реализации указанных товарно-материальных ценностей, но не далее шести месяцев с момента их оплаты снабженческо-сбытовой организацией. Учреждения банков совместно со снабженческо-сбытовыми организациями устанавливают конкретные сроки реализации и кредитования таких ценностей в пределах шести месяцев. На сумму указанных запасов увеличивается плановый размер кредита; повышенные проценты с этой суммы не взимаются. [28]
В связи с переходом на новый порядок расчетов ремонтно-строительным организациям предоставляется кредит на финансирование незавершенного производства ремонтно-строительных работ в пределах установленных лимитов. Кредиты выдаются из средств, высвобождающихся у заказчика в связи с переходом на расчеты без промежуточных платежей. К кредитованию незавершенного производства ремонтно-строительных работ принимаются затраты по капитальному ремонту объектов и разработке проектов, предусмотрен-ных - планом до планового срока сдачи их в эксплуатацию. Кредит на затраты по незавершенному производству ремонтно-строительных работ предоставляется из расчета фактической себестоимости, но не выше плановой. Подрядные организации представляют в учреждения банка перечень включенных в план и принятых к финансированию объектов, который составляется на основании планов капитального ремонта. Не принимаются к кредитованию затраты по незавершенному производству ремонтно-строительных работ по объектам, не включенным в план капитального ремонта, не принятым к финансированию по мотивам финансового контроля, не обеспеченные проектно-сметной документацией и ремонт на которых прекращен. Кредиты предоставляются в пределах лимитов, сообщаемых учреждениям банков. Кредит выдается на плановый период проведения капитального ремонта. В случаях нарушения плановых сроков сдачи заказчикам объектов кредитование продолжается со взиманием за пользование ссудой повышенных процентов. Для определения суммы задолженности, по которой начисляются повышенные проценты ( 4 % годовых), подрядные организации в сведениях об остатках незавершенного производства, представляемых для регулирования задолженности по ссудам, выделяют затраты, произведенные по объектам, по истечении первоначально установленного срока их сдачи. [29]