Cтраница 3
Расчеты производятся непосредственно между двумя заинтересованными сторонами по сальдовым ведомостям установленной формы. [31]
Для обобщения и контроля записей нередко вместо оборотных применяются сальдовые ведомости. Они не имеют оборотов, что несколько упрощает технику их составления. В этих ведомостях должны указываться наряду с денежными и натуральные показатели. [32]
По отдельным складам ( кладовым, подразделениям) в качестве сальдовой ведомости может использоваться ведомость остатков материалов, представляемых этими складами ( кладовыми, подразделениями) вместе с первичными учетными документами. [33]
Данные об остатках материальных ценностей служат для проверки правильности показателей соответствующих сальдовых ведомостей, поскольку записи в ведомости № 10 ( 10а) производятся по тем же документам, что и в складских карточках или книгах. При обнаружении расхождений причины этих расхождений выявляются. [34]
В конце месяца натуральные остатки продукции из складских карточек переносятся в сальдовую ведомость ( где заранее проставлены цены); в ней выводятся остатки в денежном выражении по каждому виду и сорту продукции. Суммы остатков, полученные в ведомости, сверяются с показателями синтетического учета продукции, осуществляемого в бухгалтерии в денежных показателях. При наличии расхождений между данными синтетического и аналитического учета вносятся соответствующие исправления. Этим обеспечивается полная идентичность данных синтетического и аналитического учета. [35]
Нередко для сверки данных аналитического учета с синтетическим вместо оборотных ведомостей составляют сальдовые ведомости. В этих ведомостях отсутствуют показатели оборотов, что упрощает их составление. [36]
Принцип этого метода учета состоит в том, что на складе составляется сальдовая ведомость на 1 - е число каждого месяца, в которой по каждому наименованию материальных ценностей указывается остаток в натуральном выражении. Затем эти остатки оцениваются по учетным ценам ( количество умножается на цену) и получаются данные в стоимостном измерении. Общая сумма по всем материальным ценностям, записанным в сальдовой ведомости, сверяется с сальдо по синтетическому счету, на котором учитываются в целом материальные ценности. Эти итоги должны совпадать, тем самым данные натурального учета на складе должны, быть тождественны данным бухгалтерского учета. В бухгалтерии при этом натуральный учет по каждому наименованию материальных ценностей не ведется, а ведется в денежном выражении по соответствующим синтетическим счетам и субсчетам. Подробно о сущности сальдового метода учета изложено в соответствующих отраслевых курсах бухгалтерского учета. [37]
Входящая аналитическая информация по состоянию на 01 декабря 200х г. приведена в сальдовой ведомости по счетам ( Приложение 5) и расшифровках отдельных счетов и статей баланса. [38]
В конце отчетного месяца на основании записей в аналитических учетных регистрах составляются оборотные или сальдовые ведомости - одна на группу аналитических счетов, объединяемых соответствующим синтетическим счетом. Данные этих ведомостей служат для сверки итогов оборотов и сальдо аналитических счетов с объединяющими их синтетическими счетами. Такая сверка обязательна, она позволяет выявить и устранить многие ошибки. После сверки и исправления обнаруженных ошибок составляется баланс. [39]
При сальдовом способе учета осуществляется взаимоувязка складского учета с данными бухгалтерского учета посредством составления сальдовой ведомости на 1 - е число каждого месяца и на дату инвентаризации. [40]
На основании указанных сальдовых ведомостей составляется сводная сальдовая ведомость, в которую переносятся итоги сальдовых ведомостей складов и подразделений ( мест хранения) по группам материалов, по Субсчетам, синтетическим счетам и по соответствующим складам, подразделениям ( местам хранения) в целом. [41]
На основании указанных сальдовых ведомостей составляется сводная сальдовая ведомость, в которую переносятся итоги сальдовых ведомостей складов и подразделений ( мест хранения) по группам материалов, по субсчетам, синтетическим счетам и по соответствующим складам, подразделениям ( местам хранения) в целом. [42]
На основании указанных сальдовых ведомостей составляют сводную сальдовую ведомость, и которую переносят итоги сальдовых ведомостей складов и подразделений по группам материалов, субсчетам, синтетическим счетам, складам, подразделениям. [43]
В целях сокращения работы по переписке наименований товарно-материальных ценностей и других реквизитов на начало каждого месяца сальдовые ведомости подготавливаются с необходимым количеством вкладных листов. При этом наименования ценностей записывают в ведомость лишь в начале года. [44]
По счетам № 04 Продукция сельскохозяйственного производства и № Об Нефтепродукты, кроме того, применяют сальдовые ведомости. Они предназначены для свода остатков товарно-материальных ценностей в количественном и суммовом выражении по хозяйству в целом. [45]