Cтраница 4
Если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного выявления задолженности нужна вправка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров. Платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств существенно превышает размер задолженности. Поскольку проблема платежеспособности является ключевой в антикризисном управлении, на ней следует остановиться подробнее. [46]
Сумма остатка задолженности по отчислениям на социальное страхование ( после исключения начисленных пособий по временной нетрудоспособности) ежемесячно перечисляется на текущий счет соответствующей профсоюзной организации. При этом на сумму перечисленных отчислений дебетуется счет Расчетов по социальному страхованию и кредитуется счет Расчетного счета. Счет Расчетов по социальному страхованию может иметь, как правило, кредитовый остаток, показывающий размер задолженности организации снабжения соответствующему профсоюзному органу по отчислениям на социальное страхование. [47]
Вторым платежом из прибыли является уплата процентов за банковский кредит. Плановые суммы прибыли, направляемые на уплату процентов за кредит, определяются в зависимости от ставок за пользование кредитом и его размерами. Расходы по уплате процентов за банковский кредит определяются отдельно по кредитам Госбанка и Стройбанка СССР исходя из размера среднегодовой задолженности по каждому виду ссуд на планируемый год и установленных процентных ставок за пользование соответствующими ссудами. При этом размер среднегодовой задолженности по кредитам под запасы материальных ценностей, расходы будущих периодов и расчетные документы в пути должны определяться в соответствии с ростом производства и заданием по ускорению оборачиваемости оборотных средств. [48]
Вторым платежом из прибыли является уплата процентов за банковский кредит. Плановые суммы прибыли, направляемые на уплату процентов за кредит, определяются в зависимости от ставок за пользование кредитом и его размерами. Расходы по уплате процентов за банковский кредит определяются отдельно по кредитам Госбанка и Стройбанка СССР исходя из размера среднегодовой задолженности по каждому виду ссуд на планируемый год и установленных процентных ставок за пользование соответствующими ссудами. При этом размер среднегодовой задолженности по кредитам под запасы материальных ценностей, расходы будущих периодов и расчетные документы в пути должны определяться в соответствии с ростом производства и заданием по ускорению оборачиваемости оборотных средств. [49]
Широко практикуется выдача промышленным предприятиям целевых кредитов на расширение производства товаров народного потребления на срок до шести лет при условии окупаемости затрат за счет экономии ( прибыли) и 50 % суммы налога с оборота от реализации таких товаров. Кредиты выдаются также на внедрение мероприятий по техническому развитию производства при условии их окупаемости в срок до шести лет. Суммы долгосрочных кредитов на государственные капитальные вложения предусматриваются в финансовых планах предприятий и объединений в размерах, согласованных с министерством, ведомством. Расходы по уплате процентов за банковский кредит определяются исходя из размера среднегодовой задолженности по отдельным видам кредита на планируемый год и установленных процентных ставок за пользование соответствующими кредитами. [50]
В первую очередь это бухгалтерские балансы, в том числе по счетам второго порядка для банков и отчет о финансовых результатах деятельности за три года. Меньший срок предусмотрен для тех юридических лиц, которые были образованы менее чем три года назад. Им необходимо представить отчеты за каждый завершенный финансовый год. К документам о результатах финансово-хозяйственной деятельности относятся: отчет об использовании и формировании средств резервного фонда, данные об уставном капитале, размере задолженности. [51]