Cтраница 2
Ими являются: более высокий минимальный размер уставного капитала; российское гражданство некоторых должностных лиц; особые правила образования и размещения страховых резервов; дополнительные требования к нормативам соотношения между активами и страховыми обязательствами и др. Вместе с тем следует отметить, что в настоящее время отменено ограничение доли участия иностранного инвестора в уставном капитале страховщика, которое ранее не могло превышать 49 процентов. [16]
Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью - Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ выдает страховщикам лицензии на осуществление страховой деятельности; ведет Единый государственный реестр страховщиков, их объединений и страховых брокеров; проводит контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков; устанавливает правила формирования и размещения страховых резервов, показатели и формы учета и отчетности страховых операций; разрабатывает нормативные и методические документы по вопросам страхования. [17]
Правилами размещения страховых резервов предусматривается их инвестирование в различные объекты инвестиций. [18]
Помимо лицензирования Министерство финансов РФ утверждает Правила размещения страховщиками страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие ( обеспечение) страховых резервов. Эти активы должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов: 1) государственные ценные бумаги Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги; 2) векселя банков; 3) акции, облигации, жилищные сертификаты, не перечисленные в предыдущих пунктах; 4) банковские вклады ( депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, в банках-резидентах; 5) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; 6) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; 7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации; 8) доля перестраховщиков в страховых резервах; 9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; 11) денежная наличность в рублях; 12) денежные средства или иностранная валюта на счетах в банках-резидентах; 13) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федерации. [19]
Страховые резервы являются основным источником обеспечения компенсации убытков при наступлении страховых случаев. Поэтому главным условием размещения страховых резервов в доходные активы должно быть обеспечение условий и гарантий их сохранности и возвратности. [20]
Департамент страхового надзора и территориальные органы, помимо лицензирования страховой деятельности и регулирования единого страхового рынка, осуществляют контроль обоснованности страховых тарифов и следят за соблюдением страховыми фирмами нормативов платежеспособности. Устанавливаются правила формирования и размещения страховых резервов, методика расчета соотношений между активами и обязательствами страховой фирмы, а также порядок учета страховых операций и формы отчетности по страховой деятельности, включая соблюдение установленных нормативов. В случае неоднократного выявления нарушений законодательства и нормативных документов органы страхового надзора имеют право ограничивать действие лицензий страховых фирм либо обратиться в арбитражный суд с иском об их ликвидации. [21]
Помимо лицензирования страховой деятельности и регули-рования единого страхового рынка органы государственного страхового надзора в центре и на местах осуществляют контроль соблюдения прав и интересов страхователей. Устанавливаются правила формирования и размещения страховых резервов, методика расчета соотношений между активами и обязательствами страховой фирмы, а также порядок учета страховых операций и формы отчетности по страховой деятельности, включая соблюдение установленных нормативов. [22]
Инвестиционная деятельность страховых компаний наряду с осуществлением страховых операций является их важнейшей сферой деятельности. Во многих странах правила размещения страховых резервов ( структура и состав инвестиционного портфеля) регулируются государством. Основные требования, предъявляемые к размещению страховых резервов, состоят в соблюдении принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности вложений. Направления, формы, сроки инвестирования определяются спецификой страховых операций, проводимых страховой организацией. [23]
Закона РФ О налоге на добавленную стоимость, не облагаются налогом на добавленную стоимость. Любые другие доходы, полученные страховыми компаниями от размещения страховых резервов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. [24]
Основой регулирования инвестиционной деятельности страховых компаний являются правила размещения страховых резервов. Для обеспечения устойчивости страховых компаний и гарантии страховых выплат размещение страховых резервов должно осуществляться на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Для соблюдения этих принципов в правилах регламентируется структура инвестиций, вводится перечень запрещенных направлений инвестиций. Например, запрещается использовать средства страховых резервов для заключения кредитных договоров, договоров купли-продажи, для приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж. [25]
Размещение страховых резервов должно быть произведено таким образом, чтобы обеспечить доход от инвестирования не ниже приемлемого уровня. Помочь сохранить доход при неблагоприятных изменениях конъюнктуры позволяет диверсификация размещения страховых резервов, т.е. размещение средств в несколько различных по характеру объектов инвестирования. Минимальным условием эффективности вложения средств является обеспечение дохода, превышающего по величине темпы инфляции. [26]
Активными инвесторами мероприятий по снижению рисков являются страховые компании, осуществляющие свои инвестиции согласно Правилам размещения страховых резервов. [27]
Этот закон содержит определения участников и различных сторон страховой деятельности. Особое значение для развития страхования имеют определения условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и гарантии платежеспособности, а также требование к размещению страховых резервов на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности, которое мы рассмотрим подробнее в следующей теме. [28]
Финансовую отчетность страховщики предоставляют также в соответствии со специальными требованиями. Баланс и отчет о финансовых результатах содержит в себе статьи, отражающие специфику деятельности страховщика, в состав финансовой отчетности включены отчет о платежеспособности и отчет о размещении страховых резервов. [29]
Помимо законов, страховая деятельность регулируется многочисленными подзаконными нормативными актами. Наиболее важные из них - Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, Положение о порядке формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, Правила размещения страховых резервов, Типовое положение о формировании резерва предупредительных мероприятий. Этими нормативными актами устанавливаются: порядок получения лицензии на осуществление страховой деятельности; требования, предъявляемые к правилам страхования, разрабатываемым страховой компанией; порядок формирования страховых резервов, необходимых для выполнения страховой организацией обязательств перед страхователями, структуру размещения страховщиками своих страховых резервов, обеспечивающую возвратность и прибыльность размещенных средств. [30]