Cтраница 1
Расчет обязательств и расходов, понесенных в связи с Эксклюзивными операциями, в том числе понесенных Оператором при ведении таких операций, должен быть выполнен в соответствии с принципами, изложенными в Процедуре бухгалтерского учета. [1]
В задачу кредитного аналитика входит расчет твердых обязательств, которые числятся за балансом, и понимание условий и целей аренды. Так что аналитик обязан тщательно рассмотреть каждый элемент структуры финансирования фирмы, детально раскрытого в примечаниях, а не ограничиться переносом цифр из баланса в аналитическую таблицу. [2]
В некоторых странах ситуация обратная: налоговые органы делают расчет обязательств, сообщают налогоплательщику результаты, а он их проверяет. Во всяком случае, причинить ущерб казне при помощи неверного расчета сложно, если сам объект налогообложения описан правильно. Опасность может исходить не со стороны налогоплательщика, а со стороны контрольных органов, пренебрегающих своими обязанностями. Кстати, в зарубежных законодательствах предусмотрена специальная ответственность недобросовестных работников налоговой администрации. В УК РФ все должностные преступления собраны в отдельной главе. [3]
В соответствии с указаниями FASB все компенсационные денежные поступления, в том числе ожидаемая ликвидационная стоимость, исключаются из расчета обязательств по выбытию актива, но должны учитываться при расчете амортизируемой первоначальной стоимости актива. [4]
Расчет обязательства предполагает использование математических методов, по которым рассчитывается превышение современной стоимости пенсии ( пособия) по контракту над современной стоимостью будущей чистой страховой премии, выплачиваемой по полису для всех видов полисов. [5]
Наиболее привлекательная сторона для создания стратегий волатильности на рынках товарных фьючерсов состоит во много большем либерализме маржевых требований по сравнению с фондовым рынком. Принципы системы расчета гарантийных обязательств SPAN, ставшей фактически мировым стандартом в биржевой практике совершения сделок на срочном рынке, позволяют учитывать совокупный риск портфеля, учитывая и фьючерсы, и опционы. Это способствует существенному росту эффективности использования капитала. [6]
В заключение краткого обзора проблем, связанных с выяснением конечного финансового результата, чем всегда бывают озабочены инвесторы, следует обратить внимание, что аналоги систем, позволяющие выяснить наиболее вероятный исход, представлены в программах, выясняющих степень риска. Наиболее близкой к рассматриваемой теме является система расчета гарантийных обязательств, фактически определяющая меру риска SPAN ( The Standard Portfolio Analysis of Risk - анализ риска стандартного портфеля), используемая на срочных биржевых рынках США. Кстати, в этом методе рассматривается 16 сценариев возможного изменения рыночной ситуации, одновременно с моделированием характера изменения цен и волатильностей, позволяя определить возможные потери за один торговый день. Относительно близок также метод, основывающийся на понятии когерентного измерения риска, который при некоторых интерпретациях позволяет оценить средние потери при наихудшем развитии событий. Более известные методики Shortfall и VAR ( Value - at - Risk) - тоже могут быть приспособлены для решения задачи, но они имеют серьезные недостатки, ставящие под сомнение их способность вообще адекватно оценивать риск, свойственный спекулятивным финансовым рынкам. Тем не менее, в ограниченной временной и ценовой области их можно достаточно эффективно использовать, и к этому вопросу мы вернемся чуть позже. [7]
Третья модель ( налоговый учет в чистом виде или абсолютный налоговый учет) предполагает расчет налоговой базы без участия показателей бухгалтерского учета. Именно эту модель законодатель предполагает применять с 1 января 2002 года для расчета обязательств по налогу на прибыль. [8]
Возьмем данные по обязательствам пенсионного плана, отраженные в балансе на 31 декабря 20x3 года, который приводился в предыдущем примере. К расчету балансовых обязательств следует отнести только ( 583x0 9) 525 денежных единиц. [9]
Однако прибыли от продажи государственных ценных бумаг ( хотя и не отделение купона от государственных облигаций) и квалификационных облигаций компаний исключаются из-под налогообложения. И при расчете обязательств базовая стоимость активов могла, до апреля 1998 г., увеличиваться в соответствии с изменением инфляции относительно 1982 г., так что налог выплачивался только на реальные прибыли. С апреля 1998 г. поправка на инфляцию была заменена сокращающейся скидкой, которая уменьшала налоговые обязательства в соответствии с продолжительностью владения активом, и с личными активами обращались мене благоприятно, чем с активами бизнеса. Налог на прирост капитала сегодня является ужасно сложным и требующим профессиональной консультации. [10]
В целях снижения рисков неисполнения участниками обязательств по сделкам со стандартными контрактами ежедневно производится процедура корректировки позиций по рынку. При этом корректировкой по рынку называется приведение цен всех открытых позиций по фьючерсным контрактам к котировальным ценам. В результате проведения корректировки по рынку производится расчет обязательств и требований участников по вариационной марже. [11]
После 1980 г. стала доступна информация примечаний, раскрывающая текущую величину пенсионных накоплений, как переведенных, так и не переведенных на пенсионные счета, активов пенсионных фондов по рыночным ценам и актуарные предположения о процентных ставках. Первая из позиций позволяла дать приблизительную оценку обязательств, возникающих в рамках ERISA в случае выхода из схемы. При этом не было информации о предполагаемой величине фонда заработной платы, хотя эти прогнозы необходимы для расчета обязательств действующей фирмы по пенсионным выплатам. [12]