Cтраница 3
Применение той или иной формы расчетов обычно оговаривается в хозяйственных договорах либо предусматривается действующими правилами и нормативными актами. Одногородние расчеты осуществляются между организациями, расположенными в одном населенном пункте, и обслуживаются одним или разными одногородними учреждениями банка. При иногородних расчетах предприятия обслуживаются учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах. [31]
По одногородним расчетам, как правило, практикуется последующий А. [32]
Платежные требования по иногородним расчетам представляются в банк на инкассо вместе с реестром, в котором отдельно показываются суммы, по которым предприятие получает кредит под расчетные документы в пути, и суммы, по которым этот кредит не выдается. По одногородним расчетам платежные требования представляются с отдельным реестром. [33]
Кредит под расчетные документы в пути по иногородним расчетам предоставляется на время до фактического поступления платежа на счет поставщика или извещений об отсутствии средств у плательщика или об отказе его от акцепта платежных требований. При одногородних расчетах кредит выдается на один или два рабочих дня, если поставщик и плательщик обслуживаются разными отделениями Госбанка. [34]
Когда плательщик находится на большом расстоянии от банка, а также при плохих путях сообщения и связи, сроки акцепта могут быть увеличены с разрешения управляющего банком до пяти календарных дней. Требования по одногородним расчетам, а также иногородним за товары, принятые покупателем на месте у поставщика, оплачиваются в порядке последующего акцепта. При этом счета поставщиков оплачиваются по мере их поступления в банк, но за плательщиком сохраняется право заявить отказ от акцепта в течение трех рабочих дней. Если заявление плательщика обосновано, то на его расчетный ( текущий) счет банк восстанавливает излишне списанные суммы. [35]
ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА товарно-материальных ценностей производится покупателями посредством платежных поручений. Применяется при одногородних расчетах по разовым хозяйственным сделкам как оформленным, так и не оформленным письменными соглашениями. Поставщик отпускает материалы, не ожидая выписки банка из расчетного счета покупателя о перечислении им денег. Доверенное лицо покупателя должно предъявить поставщику экземпляр платежного поручения с подтверждением банка о перечислении на его счет причитающейся суммы. Подтверждение делается в виде надписи ответственного исполнителя банка на оборотной стороне поручения и удостоверяется оттиском гербовой печати. [36]
Основной формой расчетов является акцептная, которая позволяет систематически контролировать выполнение договорных обязательств поставщиками и покупателями. Прогрессивной формой при иногородних и одногородних расчетах за товары и услуги считается последующий акцепт, при котором платежные требования оплачиваются после получения товаров. Данная форма расчетов обеспечивает возможность лучшей проверки расчетных документов, сокращает количество отказов от акцепта, ускоряет расчеты и уменьшает потребность в кредитах под расчетные документы в пути. При неоднократной отгрузке недоброкачественной и некомплектной продукции в целях повышения ответственности поставщиков за выполнение договорных обязательств предоставляется право оплаты документов лишь после приемки продукции покупателем. К неаккуратным плательщикам по требованию поставщика может быть применен режим ответственного хранения товарно-материальных ценностей, при котором не разрешается расходовать их до оплаты. [37]
Платежные поручения для перечисления средств в порядке предварительной оплаты за материалы и услуги принимаются к исполнению только в пределах свободных средств на расчетном счете подрядной организации. Предварительная оплата допускается, как правило, при одногородних расчетах. С разрешения управляющего конторой Стройбанка или Госбанка она может осуществляться при расчетах с иногородними поставщиками данной области или края, если материалы и конструкции доставляются автотранспортом. Перечисление аванса под видом предварительной оплаты не допускается. В выписанном поставщиком счете-фактуре должно быть указано, кто - покупатель или поставщик - будет вывозить продукцию. Перечисляя средства в порядке предварительной платы продукции на основании счета-фактуры поставщика, покупатель тем самым дает согласие на указанные в счете условия вывозки. [38]
Платежные поручения принимаются банком в суммах от 10 руб. по одногородним расчетам и от 25 руб. по иногородним. [39]
Отличительной особенностью расчетов за выполненные строительно-монтажные работы является то, что платежные требования за эти работы оплачиваются только после их выполнения. Срок акцепта расчетных документов за выполненные работы как при иногородних, так и одногородних расчетах установлен в 72 ч, не считая дня поступления и дня оплаты. [40]
Финансовые взаимоотношения с поставщиками и потребителями осуществляются путем расчетов наличными деньгами и посредством безналичного оборота. Расчеты наличными деньгами могут производиться лишь на мелкие суммы - до 100 руб. при одногородних расчетах. Безналичный оборот является господствующим в расчетах между предприятиями. Его использование предполагает обязательное наличие у плательщика средств в кредитных учреждениях или права на получение кредита, а также встречного требования на погашение платежа путем зачета. Иногородние расчеты за товары и услуги между предприятиями производятся преимущественно в порядке акцепта платежных требований. Если длительность транспортировки продукции не превышает одних суток, то расчеты между предприятиями, включая и иногородние, осуществляются преимущественно платежными поручениями, которые сдаются в банк не позднее следующего дня после получения грузополучателем материальных ценностей, а при равномерных и постоянных поставках - платежными поручениями, выписываемыми периодически в порядке плановых платежей. При несвоевременном представлении в банк платежных поручений с грузополучателей взыскивается пеня, как за просрочку платежа. [41]
Когда расчеты производятся в порядке последующего акцепта, оплата платежных требований производится по мере их поступления в банк плательщика. Плательщику предоставляется право заявить последующий отказ от акцепта как по иногородним, так и по одногородним расчетам в течение 3 рабочих дней после поступления документов в банк, не считая дня их поступления. [42]
При проведении расчетов по товарным операциям применяются следующие формы расчетов: акцептная, платежными поручениями, чеками, посредством плановых платежей, аккредитивная и с помощью особых счетов, переводами через учреждения связи; по нетоварным операциям - платежные поручения. Большинство из перечисленных форм безналичных расчетов за товары и услуги применяются как при иногородних, так и одногородних расчетах. Исключение составляют аккредитивы и особые счета, которые применяются только в иногороднем обороте. [43]
При составлении дебетовых журналов по расчетам с одного-родними учреждениями Госбанка на позиционном итоговом перфораторе пробиваются перфокарты с итогами оборотов по каждому учреждению Госбанка получателей. На основании пробитых перфокарт составляются вспомогательные журналы, которые используются для сверки дебетовых и кредитовых журналов каждого учреждения Госбанка, участвующего в одногородних расчетах. [44]
Отличительный признак дебетовых и кредитовых перфокарт пробивается в 6 - й колонке. Номер корреспондирующего счета при пробивке перфокарт с документов счетов 03, 83, 84 и 87, а также условный номер учреждения Госбанка получателей денежных средств при пробивке дебетовых перфокарт с документов по одногородним расчетам ( 19 - 20-я колонки) устанавливаются и закрепляются оператором на время пробивки перфокарт с данной группы документов. Остальные меняющиеся реквизиты набираются оператором на клавиатуре с каждого денежно-расчетного документа. [45]