Cтраница 2
Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всех первичных расчетных документов. Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание ( уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту - взносы наличных денег по объявлениям или зачисление ( увеличение) счета по безналичным расчетам. [16]
Документы должны содержать четкое изложение сущности операции. Каждый документ и каждый отдельный лист сводного документа, например сводного платежного поручения, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или шариковой ручкой. Объявления о взносе наличных денег подписываются вносителями. В сводном документе незаполненные отрезные части должны быть прочеркнуты. [17]
Здесь речь идет о специальном балансе денежных поступлений и расходов, который может быть составлен по отчетным данным для изучения структуры денежного оборота предприятия. Такой баланс должен прежде всего включать денежные поступления и расходы, относящиеся к основной деятельности предприятия. Необходимые данные о размерах отдельных видов денежных поступлений и расходов получаются при помощи выборки из оборотов по расчетному счету предприятия, лицевому счету по зачетам, ссудным счетам и кассе предприятия. При этих выборках не принимаются во внимание дублирующие внутренние обороты, например поступление в кассу денежных средств с расчетного счета или взнос наличных денег из кассы на расчетный счет. [18]
Все наличные деньги, поступающие в кассы предприятий и организаций, подлежат сдаче в Госбанк для зачисления на их счета или на счета госбюджета. Исключение составляют небольшие суммы, расходуемые из выручки, а также ограниченные лимитом суммы, оставляемые в кассах организаций; нормы расходования денег из выручки и лимиты кассы устанавливаются для каждого предприятия или организации учреждением Госбанка. Для приема, выдачи и хранения наличных денег Госбанк имеет специальный кассовый аппарат. Прием и выдача денег производятся по приходным и расходным документам. В приходных документах ( объявления о взносе наличных денег) указываются источники получения средств, в расходных ( чеки) - назначение выдаваемых средств. Полученные в банке деньги могут расходоваться предприятиями и организациями только по целевому назначению. [19]