Cтраница 1
Снижение налоговой нагрузки не должно привести к уменьшению поступлений налоговых доходов в казну государства, так как это будет способствовать расширению налогооблагаемой базы и увеличению за счет этого поступлений налогов. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрен ряд мер, способствующих росту собираемости налогов, в частности, за счет перекрытия имеющихся каналов ухода от налогообложения и отмены неоправданных налоговых льгот. [1]
По прогнозу Минфина РФ, предполагается снижение налоговой нагрузки на 0 96 % ВВП в 2004 г. и на 1 1 % в 2005 г. По оценкам отдельных экспертов, снижение может составить уже в 2004 г. от 1 75 до 2 % ВВП. [2]
Таким образом, необходимо вводить систему рентных платежей в вместе со снижением налоговой нагрузки в 2 - 3 раза, что позволит стабильно развиваться малому и среднему бизнесу в России. [3]
Государство, использующее финансы в качестве инструмента регулирования экономики, может сознательно пойти на увеличение бюджетных расходов или снижение налоговой нагрузки на предпринимателей. В этом случае неизбежно появление структурного бюджетного дефицита. Циклический дефицит бюджета вызывается в первую очередь сокращением налоговой базы в условиях падения производства в фазах экономического кризиса и депрессии и только во вторую очередь - желанием правительства компенсировать сокращение спроса путем увеличения государственных расходов. Обратная ситуация возникает в фазах оживления и подъема: с ростом производства расширяется налоговая база и возрастают доходы бюджета, но правительство сокращает расходы для того, чтобы нивелировать увеличение спроса со стороны предпринимателей и населения. [4]
Проведение такой политики провозгласило российское правительство на рубеже XXI века при подготовке второй части Налогового кодекса Российской Федерации и проекта федерального бюджета на 2001 - й г. Сделаны важные шаги по сокращению числа налогов, снижению налоговой нагрузки. [5]
Активизация инвестиционного процесса в России и увеличение объемов капитальных вложений, в том числе за счет притока иностранного капитала, для обеспечения роста конкурентоспособности страны предполагает: выравни - вание норм рентабельности между сырьевыми и перерабатывающими секторами экономики; снижение налоговой нагрузки на главные отрасли экономики, способные повысить рейтинговые позиции России среди мировых конкурентов. [6]
Немаловажным общеизвестным фактором снижения инвестиционной привлекательности является частое изменение налогового режима. Что касается налога на прибыль, он менялся за 12 лет шесть раз. И хотя эти изменения были направлены на снижение налоговой нагрузки, такая частота не является положительным явлением. Логично сделать вывод, что если система позволяет часто менять условия инвестирования, то данная система не является стабильной. Если легко можно снижать налоговую нагрузку, то, очевидно, так же легко можно ее и увеличивать. Применительно к нефтегазодобыче это положение можно в значительной степени нивелировать путем фиксации ставок налога на прибыль в лицензионном соглашении, оговаривая требование их неизменности в течение всего срока действия лицензии. [7]
В настоящее время в российской системе налогообложения отсутствует четкая, общеприменимая методика расчета налоговой нагрузки на нефтяной комплекс. Министерства и ведомства Российской Федерации, независимые исследовательские институты, а также сами нефтяные компании используют собственные методики расчета налоговой нагрузки, которые Moiyr существенным образом отличаться друг от друга. Зачастую эти методики и получаемые результаты расчетов имеют заранее установленную цель - обоснование увеличения или снижения налоговой нагрузки, в зависимости от интересов сторон. [8]
В настоящее время в российской системе налогообложения отсутствует четкая, общеприменимая методика расчета налоговой нагрузки на нефтяной комплекс. Министерства и ведомства Российской Федерации, независимые исследовательские институты, а также сами нефтяные компании используют собственные методики расчета налоговой нагрузки, которые могут существенным образом отличаться друг от друга. Зачастую эти методики и получаемые результаты расчетов имеют заранее установленную цель - - обоснование увеличения или снижения налоговой нагрузки, в зависимости от интересов сторон. [9]
Все эти теории в конечном итоге доказывают, что неоправданно тяжелое налоговое бремя отрицательно сказывается на бизнесе и инвестиционной активности, а следовательно, приводит к уменьшению налоговых поступлений. Утверждается, что снижение налоговых ставок и введение льготных режимов налогообложения для корпорации приводит к бурному экономическому росту и соответственно к увеличению массы налоговых поступлений. Такой подход очень близок воззрениям современных российских законодателей, установивших одну из самых низких ставок налога на доходы физических лиц и осуществляющих политику снижения налоговой нагрузки в промышленности. [10]
Снижение налоговой нагрузки в таком виде означает ее осуществление в пользу богатых. [11]
Вступление нефтяного месторождения в позднюю стадию разработки характеризуется закономерным ростом затрат на добычу нефти вследствие падения дебитов и увеличения обводненности добываемой продукции. Это ведет к нерентабельности эксплуатации отдельных скважин и в целом месторождения. Вместе с тем около половины выручки от реализации нефти идет на выплаты налогов и отчислений во внебюджетные фонды. Таким образом, снижение налоговой нагрузки может существенно улучшить ситуацию и продлить рентабельный период разработки месторождения. [12]
Концентрация капитала и производства, их выход за национальные границы привели к глобализации мирового рынка и ужесточению конкуренции на нем. Это приводит к стремлению ведущих производителей удерживать лидирующее положение в технологии и использовании достижений НТП как залога конкурентного преимущества в длительном периоде. Важное место в этом процессе занимает снижение себестоимости производства и укрепление конкурентной позиции на мировом рынке за счет максимального использования международных возможностей разделения труда, доступа к использованию сырьевых, трудовых, финансовых и иных ресурсов всех стран, а также оптимизации размеров корпораций и совершенствования управления ими. Оптимизация корпоративного управления и развитие межфирменной интеграции направлены на установление прочного контроля зарубежных рынков, снижение общей налоговой нагрузки с учетом использования возможностей налоговых систем различных стран. Реализация этих тенденций и стремлений приводит к необходимости развития и совершенствования организационных структур ныне действующих транснациональных корпораций. [13]
Определение объекта налогообложения предоставлено на усмотрение самого налогоплательщика, что свидетельствует о либеральной направленности всей реформы в целом. Объектом налогообложения могут служить либо доходы от деятельности, либо доходы, уменьшенные на величину расходов, причем с 2005 года объектом налогообложения могут быть только доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговые ставки соответственно равны 6 % для доходов и 15 % для доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, если доходность от деятельности налогоплательщика более 40 %, то ему выгодно за объект принимать доходы, если менее 40 %, то - доходы, уменьшенные на величину расходов. Через введение упрощенной системы налогообложение Правительство пытается решить несколько задач. Во-первых, снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, что, несомненно, ведет к стимулированию деятельности малых фирм и предпринимателей. Во-вторых, путем снижения налоговых ставок Правительство имеет своей целью увеличить собираемость налогов, так. [14]
Налоги на предпринимательскую деятельность в сфере материального производства ( в том числе в государственном секторе) представляют издержки. Их высокий уровень приводит к росту цен и снижению производительности. Рост цен снижает возможности накопления и соответственно объемы средств, предназначенных для капиталовложений, что в свою очередь снижает возможности увеличения производительности за счет технического перевооружения и внедрения новых более экономичных в производстве изделий. До тех пор, пока налоговое законодательство не будет стимулировать капиталовложения в более эффективное оборудование, предприятия ( и тем более государственные, как это имеет место в РБ) будут откладывать сроки таких капиталовложений. Следует отметить, что начало роста производительности в американской промышленности с середины 80 - х гг. в определенной мере связывается с введением более либерального налогообложения капиталовложений и с законом о реформе налоговой системы 1986 года. Опыт России также подтверждает прогрессивное значение снижения налоговой нагрузки на развитие производства. [15]