Cтраница 2
Они были взяты на вооружение представителями теории предложения: от снижения налогового бремени государство выиграет больше, нежели от наложения непосильных податей, на освобожденные средства может быть получен дополнительный доход, с которого в казну поступит налог. [16]
Риск налоговых изменений связан с корректировкой налогообложения операций с ценными бумагами, что отражается на доходах юридических и физических лиц - участников фондового рынка. Для снижения налогового риска следует использовать в учетной политике предприятия все законные способы снижения налогового бремени ( метод ускоренной амортизации вместо линейного, учет материальных затрат по методам ЛИФО и ФИФО. Применение метода оценки материалов по стоимости последних закупок ( ЛИФО) позволяет максимизировать издержки производства и минимизировать налогооблагаемую прибыль. Метод оценки производственных запасов по стоимости первых закупок ( ФИФО) дает возможность минимизировать себестоимость реализованной продукции и максимизировать прибыль для целей налогообложения. [17]
Это финансовые и бухгалтерские мероприятия, позволяющие избежать юридических и налоговых последствий. Например, используется льготная программа ускоренной амортизации оборудования, при которой оборудование приобретается для снижения налогового бремени компании и тут же сдается в аренду по приемлемой цене другой компании, которая самостоятельно не могла участвовать в льготной программе. В конечном итоге стороны поделятся в известной им пропорции полученным эффектом - достигнутой экономией от минимизации налогообложения. [18]
Низкий уровень собираемости налогов - это не только сокрытие выручки налогоплательщиками, но и фактическое создание механизма ухода от уплаты налогов, что возможно из-за недостатков, заложенных в правовых актах, а главное - постоянное сужение налогооблагаемой базы в результате сокращения реального ВВП. Девиз больше налогов - сильнее государство можно рассматривать на современном этапе только сквозь призму увеличения совокупного покупательского спроса, снижения налогового бремени для отечественного товаропроизводителя, стимулирования инвестиций в реальный сектор экономики. [19]
Научно доказано, что при увеличении налоговой нагрузки на налогоплательщика ( рост количества налогов и увеличение ставок налогов, отмена льгот и преференций) эффективность налоговой системы сначала повышается и достигает своего максимума, но затем начинает резко снижаться. При этом потери бюджетной системы становятся невосполнимыми, так как определенная часть налогоплательщиков или разоряется, или сворачивает производство, другая часть находит как законные, так и незаконные пути минимизации установленных и подлежащих к уплате налогов При снижении налогового бремени в дальнейшем для восстановления нарушенного производства потребуются годы. Кроме того, тот налогоплательщик, который нашел реальные пути ухода от налогообложения, даже при возврате к старому уровню налогового изъятия, уже не будет платить налогов в полном объеме. [20]
Тем самым, впервые в истории советского государства был поставлен вопрос об экономическом стимулировании сельскохозяйственного производства. Сентябрьский пленум ЦК КПСС ( 1953) фактически признал положение в сельском хозяйстве катастрофическим, что означало опровержение тезиса, выдвинутого за год до этого в докладе Маленкова на 19 - м съезде КПСС: Зерновая проблема... На пленуме подтверждена необходимость снижения налогового бремени колхозов и колхозников, признано необходимым выделение колхозам новых дотаций из государственного бюджета. В докладе Хрущева на сентябрьском пленуме констатировалось, что особенно острой является зерновая проблема, поскольку хлеб ( наряду с картофелем) оставался для большей части населения главным продуктом питания. [21]
Данное положение касается в первую очередь налоговой сферы. Как известно, с созданием единого валютного пространства фискальный компонент издержек становится практически важнейшим фактором конкуренции. За время правления социалистов не было принято никаких мер по снижению налогового бремени - напротив, стимулирование спроса через распределительную политику требовало его повышения. [22]
В своих проектах налоговых реформ они выступают за усиление обложения крупных доходов и снижение налогов с рабочих и служащих. Французская коммунистическая партия, разоблачая реакционную сущность налоговой политики пр-ва, требует проведения необходимых мероприятий с тем, чтобы закрыть для капиталистов лазейки, позволяющие им утаивать прибыли от обложения. Борьбу за снижение налогового бремени трудящихся ведет также Всемирная федерация профсоюзов. [23]
Увеличение налогов выражает, как правило, все большее отвлечение национального дохода на неэкономические цели и главным образом на милитаризм и содержание аппарата управления. С этой точки зрения налоги относятся к непроизводительным издержкам производства. Вокруг налоговой политики государства происходит острая борьба между социальными слоями общества, между группами собственников. Работники ведут борьбу за снижение налогового бремени. [24]
План отличался смелостью, поскольку явно был на руку богатым. Если выгоды распределяются более равномерно, возможности для сокращения налогов попросту исчезают. Люди выигрывают в результате расширения государственной поддержки, а не снижения налогового бремени, которое стимулирует урезание расходов. [25]
Организационно-правовыми формами социального страхования в Российской Федерации являются государственные социальные внебюджетные фонды. Налог - это обезличенный и безвозмездный платеж, в то же время поступления в систему социального страхования связаны с обеспечением возможности получения компенсации потери заработной платы в результате наступления страховых случаев, которые должны иметь целевой характер и быть возмездными. Единый социальный налог находится одновременно в поле и налогового, и социального законодательства, это потенциально создает конфликт интересов, когда в рамках снижения налогового бремени, снижаются и размеры социальных выплат. В последнее время большое число выплат по социальному страхованию фиксируется российским законодательством в абсолютной сумме, без привязки в размеру заработной платы. Все это говорит о том, что в Российской Федерации происходит некоторое тяготение к бевериджской модели социальной защиты. [26]
Большое значение имеют также конкретные исторические условия развития отдельных стран, включая социально-психологические факторы, такие, как налоговая мораль, которая определяется традициями страны, степенью законопослушности ее граждан, доверием их к государству - налогополуча-телю. В РФ, по разным оценкам, она составляет от 25 % до 40 % ВВП. Сокращение масштабов теневых отношений в РФ требует, прежде всего, проведения комплексной налоговой реформы. Это предполагает снижение общего налогового бремени на граждан и предприятия, снижение налоговых ставок, уменьшение количества налогов, ликвидацию несправедливых налогов на базе тщательно разработанного и взвешенного налогового законодательства. [27]
В принципе налоговая система России построена таким образом, что перед нею все равны. Не существует какой-либо дискриминации налогоплательщиков, скажем, по формам собственности или территориальному расположению. Но вместе с тем, в российской налоговой системе налоговое бремя перекладывается на определенный круг налогоплательщиков, вследствие чего они испытывают чрезмерное налоговое давление. Одновременно негативное влияние на сбор налогов и формирование показателя среднего налогового бремени во все большей степени оказывает теневой сектор экономики. Поэтому проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы в результате вовлечения в сферу уплаты налогов теневого бизнеса, расчистки неплатежей в экономике, укрепления налоговой и финансовой дисциплины. Создание благоприятных налоговых условий для функционирования легальной экономики, законопослушных налогоплательщиков целиком и полностью зависит от решения этих проблем. Поэтому необходимо, чтобы Налоговый кодекс России, или, как его еще называют, налоговая конституция страны, после принятия всех его глав кардинально изменил ситуацию с реальным снижением налогового бремени для российских налогоплательщиков. [28]
Инвестиционная сфера из-за высокого риска долгосрочных вложений была малопривлекательна для банковского капитала, отечественных и иностранных инвесторов, предпочитающих вкладывать средства в существенно более доходные и, казалось бы, надежные финансовые активы, в том числе государственные ценные бумаги. Сохранявшаяся в 1996 - 1997 годах высокая реальная доходность государственных долговых инструментов привела к оттоку капитала из производства и ослаблению конкурентных преимуществ рынка долгосрочных производственных вложений. В целом для запуска в необходимых масштабах инвестиционного процесса и реструктуризации производства необходимы были последовательные действия правительства, направленные на уменьшение ставки банковского кредита, уменьшение рисков финансирования текущей деятельности предприятий и капитальных вложений, повышение рентабельности предприятий и инвестиционных проектов за счет снижения налогового бремени, введение инвестиционных стимулов в виде гибких механизмов амортизации и дифференциации фискальных инструментов, развитие финансовых рынков, в первую очередь рынка долгов предприятий. Бюджетный и инвестиционный кризисы обусловлены также обострением структурных и институциональных проблем, связанных с тем, что в России не удалось разделить финансы государства и предприятий, поэтому за счет государственного бюджета продолжают функционировать предприятия и банки с низкой экономической эффективностью. [29]
Раммохан Рай, в основном поддерживавший англ, колониальный режим, призывал к изучению англ, опыта в сфере торговли и иром-сти и к перенесению его на инд. В документах этих организаций содержались требования не только снижения налогового бремени, но и ревизии расходной части бюджета брит, колониальной администрации. В этих документах предлагалось за счет сокращения расходов на колон, аппарат управления увеличить ассигнования на прри-гац. [30]