Cтраница 3
Представленный в форме годового финансового прогноза, такой прогноз для компании показывает ожидаемое ежемесячное получение денежных средств и совершение платежей в погашение долга на помесячной основе. Он позволяет кредитору оценить пик потребности фирмы в кредите и ее способность заработать достаточно денежных средств для погашения краткосрочных ссуд в течение операционного цикла. Расчет помогает также кредитору определить, являются ли кредитные нужды компании долгосрочными или краткосрочными. [31]
Значительная работа при этом возложена на РКЦ, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Помимо непосредственного выполнения расчетных и кассовых операций РКЦ контролирует соблюдение юридическими и физическими лицами установленных правил и сроков совершения платежей с учетом остатка денежных средств, имеющихся на их счетах. [32]
Ликвидные облигации и другие аналогичные ценные бумаги учитываются на счете 58 Краткосрочные финансовые вложения. У предприятия имеется возможность беспрепятственно и быстро обратить такие ценные бумаги в наличные деньги и в нужный момент использовать для совершения платежей, расчетов, погашения обязательств. [33]
Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. [34]
Расчетные счета открываются также кооперативам ( в том числе колхозам), союзам ( объединениям) кооперативов. Кооперативам по их усмотрению по месту реализации продукции ( оказанию услуг) могут открываться субрасчетные или текущие счета для зачисления выручки и оплаты товаров и услуг, а также совершения платежей по другим операциям. Кооператив самостоятельно выбирает банк для открытия счетов. Расчетный счет открывается кооперативу в одном из учреждений банка по месту его нахождения ( 35, пп. [35]
Банк как ведущий субъект управления безналичными расчетами придает расчетным отношениям государственный характер, устанавливает конкретные формы расчетов с учетом объективных потребностей денежного оборота и сущности платежей, контролирует соблюдение предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями принципов безналичных расчетов и договорной дисциплины, применяет санкции к нарушителям и в свою очередь несет ответственность перед клиентами за нарушение правил расчетных операций. От предприятий, организаций и объединений, особенно в условиях введения календарной очередности платежей, во многом зависят своевременность и полнота поступлений средств за реализованную продукцию на расчетные или ссудные счета, открытые в банке, совершение платежей по различным обязательствам. [36]
Третья ступень - производственные отделения, деятельность которых сосредоточена на конкретной продукции и в конкретном регионе. Производственные отделения составляют самостоятельный баланс, сметы затрат и фондов денежных средств в пределах выделенных им финансовых ресурсов, решают вопросы текущего финансирования, обеспечивают рентабельность и самоокупаемость. Контроль производится в процессе исполнения смет, совершения платежей и расчетов. [37]
В прогноз движения денежных средств не включается амортизация, хотя амортизационные отчисления относятся к разряду калькуляционных издержек; но они не представляют собой денежное обязательство. В действительности начисленная сумма амортизации остается на счете предприятия, пополняя остаток ликвидных средств. Все значения в прогнозе отражаются с учетом НДС, платежи по продажам и прямым издержкам отображаются на момент фактического совершения платежей. [38]
Напомним, что в классической модели предложение денег и спрос на них определяют уровень цен. Это действительно так, поскольку годовой объем производства конечных товаров и услуг ( у) является постоянным в данный период и равен уровню производства при полной занятости. К тому же в классической модели скорость обращения денег ( V) принимается за постоянную величину, предполагая неизменность техники совершения платежей и общественных традиций. [39]
Согласно прогнозам Deutsche Bank-24 на среднюю и отдаленную перспективу, лишь 20 % всех пользующихся банковскими услугами будут иметь желание сохранить банковские филиалы в качестве единственного средства улаживания своих финансовых дел. Подавляющее же большинство клиентов - 60 % видят себя многоканальными пользователями. Они, например, используют филиал для получения консультаций, телефон - для получения информации о банковских продуктах и Интернет - для совершения платежей. Современный банк должен предоставлять клиенту всю палитру услуг, отвечать любым его запросам и удерживать, таким образом, вкладчиков от обращения в другие банки. [40]
В процентах от своего дохода американцы откладывают в накопления гораздо меньше, чем японцы и европейцы. Это означает значительное сокращение объема стабильного долгосрочного капитала, который могли бы использовать банки для займов, а корпорации для капиталовложений. Воспроизводственная функция финансового менеджмента корреспондируется с оперативной функцией финансов предприятий, смысл которой заключается в обеспечении предприятий денежными средствами для нормального функционирования, т.е. совершения платежей и расчетов, выполнения текущих обязательств. Оперативная функция не оказывает значительного воздействия на долгосрочную стратегию развития предприятия. [41]
Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисления средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в ЦБ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков. [42]
Каждый отдельно взятый показатель не характеризует эффективности применяемых форм, но все показатели в целом дают объективную картину состояния расчетов предприятия. Сравнение времени, затраченного предприятием-поставщиком на получение платежа, с длительностью процесса производства не дает правильной оценки при применении одинаковой формы расчетов с одним и тем же поставщиком предприятиями с разной длительностью производственного цикла. Время получения платежа составляет только часть общего периода документооборота и поэтому не может охарактеризовать результативность всех расчетов. Время, затраченное на совершение платежей, не свидетельствует о соответствии денежных потоков материальным, о фактическом поступлении товара. Выполнение договора по поставкам не гарантирует своевременности платежа. Отношение времени движения товара к продолжительности отвлечения средств в расчеты, индекс оборачиваемости оборотных средств и трудоемкость расчетов более точно характеризуют эффективность. [43]
При анализе прочей дебиторской задолженности необходимо иметь в виду, что относящиеся к ней суммы учитываются на различных статьях баланса. Так, к прочей задолженности относятся дебиторы, возникшие при расчетах с покупателями и заказчиками при применении плановых платежей. В частности, эти суммы возникают при несоблюдении условий соглашения о плановых платежах. Дебиторская задолженность образуется при совершении предварительных платежей. При анализе важно выяснить давность таких неотоваренных платежей. Положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и поставках товаров народного потребления предусмотрено, что, если излишне полученные денежные суммы не возвращены, соответствующая сторона уплачивает 5 % годовых за время пользования денежными средствами. [44]
Денежные бумаги оформляют краткосрочное заимствование денег. Доход по денежным бумагам носит, как правило, разовый или краткосрочный характер. Он образуется в результате покупки их ниже номинальной стоимости и погашения в пределах номинала ( дисконтный доход) либр за счет получения процентов при их погашении. Расчетные документы ( например, платежные поручения) используются для совершения платежей по финансовым обязательствам. [45]