Составление - проводка
Cтраница 2
Движение выручки в кассе магазина ( малой кассе) не отражается в бухгалтерских записях. Только передача выручки в главную кассу фирмы предполагает составление проводки: дебет счета Кассы, кредит счета Магазина. Существенно, что в самом филиале бухгалтерский учет отсутствует, ответственное за него лицо рассматривается как дебитор фирмы. [16]
Требуемые списки печатаются потребителями исходя из ключевых слов или корреспонденции счетов. Эту же информацию можно выводить на экран дисплея, что является наилучшим способом самоконтроля за правильностью составления проводки. [17]
Такие системы предоставляет пользователю практически неограниченные возможности изменения функциональности. Пользователь может не только спроектировать новые отчеты, но и определить новые типы документов, экранные формы для ввода их информации, структуры данных для ее хранения, правила обработки этих данных, порядок составления проводок для новых типов документов. При этом все встроенные в систему документы, формы ввода и хранения первичной информации также обычно могут быть перестроены, реконфи-гурированы. [18]
 |
Форма учетного регистра Главной книги ( МО.| Форма учетного регистра Оборотно-сальдовая ведомость. [19] |
По синтетическому счету открывается аналитический учет на карточках, а в МО указывается номер карточки для соответствующего счета проводки по операции. Документы-основания для составления проводки в МО прилагаются к ордеру, в котором указывается их количество, а сами МО регистрируются в специальном журнале с указанием номера МО, даты составления и суммы по операциям ордера. После этого МО регистрируются в Главной книге. Для каждого синтетического счета выделяется отдельный лист, каждый МО отражается в Главной книге дважды - по дебету и кредиту корреспондирующих счетов. [20]
Затем составляется третья, правильная, проводка, вносимая обычными чернилами. Если действительная сумма операции превышает указанную в проводке, то на разность составляется вторая ( дополнительная) проводка. В обратном случае излишняя сумма сторнируется путем составления второй проводки красными чернилами При составлении сторнировочной проводки обязательно делаются ссылки на те записи, которые ею исправляются. [21]
Хронологические регистры предназначены для отражения в них данных о хозяйственных операциях в календарной последовательности по мере поступления и обработки документов, но без их группировки. Примером хронологических регистров являются регистрационные журналы хозяйственных операций, журналы или реестры регистрации различных документов. Их назначение обеспечить контроль за сохранностью документов, поступивших в бухгалтерию, а также они используются для наведения справок, составления предварительных проводок и их проверки до разноски операций по счетам бухгалтерского учета. [22]
Первый предполагал использование так называемых сборных проводок. В этом случае составляются два сборных журнала: один для кредитовых, другой для дебетовых оборотов. В таблицы вписывались из Мемориала и Кассовой книги суммы фактов хозяйственной жизни, а затем итоги, накопленные по счетам, использовались для составления проводки. [23]
Страницы: 1 2