Cтраница 2
В этом же разделе показываются: суммы недостач и потерь от порчи товарно-материальных ценностей сверх норм убыли, не списанные с баланса; средства специальных фондов, внесенные в банк на финансирование капитального строительства; средства и затраты на капитальный ремонт. Организации, имеющие подсобное с. В разделе В пассива значатся ссуды под не оплаченные заказчиками в срок счета за выполненные работы; прочие краткосрочные ссуды ( кроме отражаемых в разделе Б); все ссуды, не погашенные в срок; задолженность поставщикам, субподрядчикам ( по счетам, не оплаченным в срок), финансовым органам и пр. В этом же разделе отражается подлежащая возмещению задолженность по внутрисистемным расчетам и по зачетам взаимных платежей через БВР и задолженность вышестоящей организации по суммам оборотных средств, полученным во временное пользование, и по средствам, полученным в порядке оказания временной финансовой помощи, а также банку - по ссудам на индивидуальное строительство. Здесь же показываются суммы имеющихся в распоряжении подрядной организации специальных фондов, целевого финансирования и целевых поступлений, а также амортизационные отчисления, подлежащие внесению в банк, и источники средств для финансирования капитального ремонта и формирования основного стада. [16]
Но в отличие от собственных заемные средства не закрепляются в хозяйственном обороте данного предприятия и участвуют в нем только в течение установленного срока. Деление оборотных средств на собственные и заемные дает возможность ограничить средства, постоянно находящиеся в обороте отдельных предприятий, минимальным размером, необходимым для выполнения плана, и обеспечить удовлетворение их временных потребностей в дополнительных средствах для непрерывной и ритмичной хозяйственной деятельности; позволяет сочетать хозяйственно-оперативную самостоятельность предприятий при маневрировании собственными оборотными средствами со строгим контролем за использованием и своевременным возвратом предоставляемых им заемных средств; играет важную роль в укреплении хозрасчета и осуществлении контроля рублем. Не относятся к заемным также средства специальных фондов и целевого финансирования, остающиеся в обороте до использования их по назначению. [17]
При этом сверхнормативные не прокредито-ванные банком запасы товарно-материальных ценностей достигли 412 тыс. руб., а иммобилизация оборотных средств - 462 тыс. руб. Наличие значительных средств на расчетном счете связано с привлечением крупных внеплановых источников, значительно перекрывших внеплановое вложение средств. Предприятие, как свидетельствуют данные, испытывает серьезные финансовые затруднения. Велики суммы внеплановых активов, покрываемые не предназначенными для этих целей или нежелательными источниками. На эти цели привлечены средства специальных фондов ( 119 тыс. руб. на начало и 163 тыс. руб. на конец года), кредиторская задолженность ( 377 тыс. руб. на начало и 392 тыс. руб. на конец года), а также внеплановые и просроченные ссуды банка, размер которых вырос с 400 тыс. руб. на начало до 1314 тыс. руб. на конец анализируемого года. [18]
В снабженческо-сбытовых организациях преобладают нормируемые оборотные средства. По источникам формирования О.с. подразделяются на собственные и заемные, привлеченные средства. Собственные О.с. предназначены для обеспечения минимально необходимых запасов. В настоящее время собственные О.с. в снабженческо-сбытовых организациях установлены в размере 35 % норматива оборотных средств на товары и 100 % норматива оборотных средств на прочие материальные ценности, средства в расчетах и финансовые средства. Привлеченные О.с. - это кредиторская задолженность, средства специальных фондов н целевого финансирования. Порядок нормирования О.с. установлен Инструкцией о нормировании оборотных средств снабженческо-сбытовых организаций. [19]
В снабженческо-сбытовых организациях преобладают нормируемые оборотные средства. По источникам формирования О.с. подразделяются на собственные и заемные, привлеченные средства. Собственные О.с. предназначены для обеспечения минимально необходимых запасов. В настоящее время собственные О.с. в снабженческо-сбытовых организациях установлены в размере 35 % норматива оборотных средств на товары и 100 % норматива оборотных средств на прочие материальные ценности, средства в расчетах и финансовые средства. Привлеченные О.с. - это кредиторская задолженность, средства специальных фондов и целевого финансирования. [20]