Cтраница 2
Госбанка на основные счета соответствующих бюджетов. Неиспользованные средства республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов остаются на текущих счетах распорядителей кредитов и принимаются в расчет при финансировании по бюджету следующего года. Бюджетные средства, находящиеся у подотчетных лиц в виде остатков авансов на командировочные, хозяйственные и др. расходы, сдаются не позднее 31 дек. [16]
Отдельно показываются специальные фонды, целевое финансирование и целевые поступления. При этом сумма в пассиве отражает неиспользованные средства, а сумма в активе, наоборот - перерасход их за счет незаконного привлечения оборотных средств предприятия. [17]
Учитываются указанные средства на счете 96 Целевые финансирование и поступления. Счет этот - пассивный, сальдо кредитовое отражает неиспользованные средства целевого назначения, оборот по дебету - использование средств на те или иные мероприятия, оборот по кредиту - поступление финансирования и другие целевые поступления. [18]
Основным источником формирования фондов экономического стимулирования выступает совокупный доход учреждения; в качестве дополнительных источников могут использоваться специфические поступления. Так, в фонд производственного и социального развития зачисляются: экономия по материальным затратам ( кроме экономии расходов на питание больных, приобретение медикаментов и перевязочных средств), расчетам со сторонними организациями и процентам за кредит; выручка от реализации излишнего, устаревшего и изношенного оборудования, материалов и других материальных ценностей; средства, полученные за предоставление в аренду зданий, сооружений, оборудования, транспорта и т.п. В фонд материального поощрения дополнительно перечисляются неиспользованные средства фонда заработной платы, а также средства, передаваемые на эту цель другими предприятиями и организациями за счет своих фондов оплаты труда. [19]
Средства финансового резерва могут быть направлены на дополнительные затраты по производственному и социальному развитию, на разработку и внедрение новой техники, прирост собственных оборотных средств и восполнение его недостатка, а также на другие затраты, за исключением расходов, связанных с оплатой труда. Кроме того, средства финансового резерва могут направляться на дополнительные отчисления в фонд материального поощрения ( единый фонд оплаты труда) за полное выполнение обязательств но поставкам продукции в соответствии с заключенными договорами. Неиспользованные средства финансового резерва остаются в распоряжении предприятия, переходят на следующий год и не могут быть у него изъяты. [20]
Ссуды на открытие аккредитивов для оплаты импортных товаров и услуг выдаются по отдельному ссудному счету на основании заявлений внешнеэкономических объединений об открытии аккредитивов, предусматривающих выплату валюты против отгрузочных и других документов, а также документов о произведенных транспортных расходах. Для открытия отдельного ссудного счета внешнеэкономическое объединение направляет в банк ходатайство и заявление-обязательство, в котором указываются банк, где открывается счет, адрес и наименование внешнеэкономической организации. В этом документе организация подтверждает свою обязанность представить банку в обеспечение задолженности по полученному кредиту неиспользованные средства, находящиеся на ее счетах в банке по открытым за границей аккредитивам для оплаты товаров и услуг, и товарораспорядительные документы, оплаченные за счет открытых аккредитивов. [21]
Фактический ФСР образуется как сумма фонда, начисленного по нормативу и дополнительного увеличения ( уменьшения) этого фонда с учетом специфики отдельных предприятий. В транспорте газа фактический ФСР определяют исходя из фактического объема товарного газа ( с учетом сверхпланового объема газа, закачанного в подземные хранилища газа) и установленного норматива. В транспорте нефти фактический ФСР определяют исходя из фактического объема поставки нефти и установленного норматива. Неиспользованные средства ФСР изъятию у предприятия не подлежат. [22]
МЕЖДУ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСБАНКА И СТРОЙБАНКА - расчеты, связанные с выполнением учреждениями Госбанка операций по поручению Стройбанка. Для проведения этих операций Правлению, конторам и отделениям Стройбанка открываются корреспондентские счета в одногородних учреждениях Госбанка. По корреспондентским счетам Стройбанка учреждения Госбанка не начисляют и не уплачивают процентов; за выполнение корреспондентских поручений не взимается комиссия. В тех пунктах, где нет учреждений Стройбанка, для выполнения их операций в отделениях и конторах Госбанка открываются корреспондентские субсчета; Госбанк осуществляет с этих счетов финансирование и долгосрочное кредитование капитальных вложений, производит прием платежей по ссудам от предприятий, строек и индивидуальных заемщиков. Корреспондентские субсчета ( кроме счетов по кредитованию индивидуального жилищного строительства и краткосрочному кредитованию подрядно-строительных организаций) в конце года закрываются, а неиспользованные средства перечисляются учреждениям Стройбанка, от к-рых они были получены. [23]
В плане финансирования предусматриваются все источники финансирования, которые устанавливаются по кварталам. Источниками финансирования являются бюджетные и собственные средства. К собственным средствам относятся прибыль, амортизационные отчисления и другие источники, предусмотренные на эти цели. Собственные средства могут вноситься как за счет централизуемых вышестоящей организацией собственных средств, так и вносимых на месте предприятием и организацией. Бюджетные средства выдаются в пределах квартальных назначений. Неиспользованные средства в данном квартале не закрываются и могут быть использованы в следующих кварталах. Собственные средства могут быть использованы в пределах вносимых средств, но не выше годовых назначений. Для хранения и учета поступающих средств открывается в банке счет финансирования. [24]