Cтраница 2
Ссуды предоставляются целевым назначением на определенный срок. При нарушении сроков возврата ссуд процент резко повышается. [16]
Большая часть ломбардов в США рас -: положена в юго-восточных и центральных горных районах страны. Законы, регулиру -, ющие деятельность ломбардов, в разных штатах различны, поскольку лицензирует ломбарды именно штат. Клиент получает копию этой расписки в которой указываются: - его имя, адрес и идентифицирующий его документ; подробное описание заложенного имущества, включая номер, если он есть; размер ссуды; срок возврата ссуды; процентная ставка; основная сумма долга, которая должна быть выплачена для возвра-щения заклада, плюс проценты с нее. Достоевский и как делают от 14 до 22 % современных заемщиков), заложенное имущество становится собственностью ломбарда по прошествии заранее оговоренного срока. Обычно размер ссуды составляет 50 - 60 % продажной цены заложенного имущества, поэтому ломбарды почти всегда получают выгоду от неуплаты долга. Тем не менее большинство владельцев ломбардов предпочитает, чтобы клиент выкупал заклад / потому что такой клиент часто приходит снова; на постоянных клиентов приходится 70 - 80 % оборота ломбардов. [17]
В социалистическом обществе банковский кредит способствует развитию сельскохозяйственного производства. Кредитует колхозы и совхозы Государственный банк в соответствии с квартальным планом. Кредит является целевым, срочным, возвратным и плаг-ным. Срок возврата ссуды устанавливают в специальном срочном обязательстве, которое представляют в банк вместе с заявлением на получение ссуды. Не оплаченные в срок ссуды учитывают обособленно на отдельном аналитическом счете Ссуды, не оплаченные в срок. За пользование ссудами сельскохозяйственные предприятия выплачивают банку проценты. Процентная ставка за просроченные ссуды установлена выше, чем за ссуды, срок оплаты которых не наступил. [18]
Необходимость в такой гарантии ликвидности, а следовательно, в высоком коэффициенте колеблется по отраслям и зависит от ряда факторов, в частности от структуры и качества оборотных активов компании. Представим себе фермера, который весной берет ссуду для оплаты удобрений и семян, чтобы вернуть долг после уборки урожая в октябре. Если рассматривать майский отчет, не зная когда и как фермер намерен погасить долг, мы получим плохой текущий коэффициент; но так как срок возврата ссуды наступает после уборки урожая, текущий коэффициент не должен внушать тревогу. [19]
Издержки по принадлежащим ссудосберегательным ассоциациям и взаимным сберегательным банкам портфелям кредитов и закладных обычно корректируют на величину прироста скидок и уменьшения процента выплат. Существует резерв на покрытие невозвращенных кредитов. Но величина этого резерва представляет собой оценку потерь по ссудам и не имеет никакого отношения к рыночной цене портфеля. Бывают ситуации, когда ссудосберегательным организациям приходится распродавать значительную часть своих портфелей, чтобы получить средства на уплату процентов или на возврат изымаемых депозитов. Поскольку правила бухгалтерского учета не требуют, чтобы учет в этих случаях производился в рыночных ценах, именно на аналитика ложится задача пересчитать портфель по рыночным ценам и оценить, сколько останется от портфеля, если организация попадет в сложную ситуацию. Такие расчеты, разумеется, не нужны, если организация прибыльна, а сроки возврата ссуд примерно соответствуют срокам возврата депозитов. [20]