Высокая налоговая ставка

Cтраница 2

Налоги выполняют не только чисто фискальную функцию, связанную с аккумулированием денежных средств в бюджет, но также и распределительную, стимулирующую и контролирующую функции. Высокие налоговые ставки ведут к тому, что работать много и хорошо зарабатывать становится невыгодным. Низкие налоговые ставки могут ударить по доходам бюджета. При правильном применении налогового инструмента он может принести немалую пользу, при ошибочном - непоправимый вред. [16]

Дефицит сбережений, пеною очередь, обусловлен несовершенством налоговой системы. Высокие налоговые ставки, в частности, на прибыль, искажают рыночные процессы, вызывают опасное для экономики снижение предельной эффективности затрат капитала, что отрицательно влияет на сбережения, инвестиции и темпы экономического роста. Когда уменьшаются реальные доходы, остающиеся после налогообложения, начинает действовать механизм сокращения личных сбережений ( он описан в концепции безработицы), подрывая финансовую основу накопления. В том же направлении, утверждают сэплай-сайдеры, действует социальная политика государства, которая не только стимулирует рост текущего потребления за счет сбережений, но и вызывает снижение предложения труда, увеличение безработицы, уменьшение объема трудовых доходов, а следовательно, и сбережений. [17]

Важное значение при выборе источников финансового обеспечения имеет размер ставки налогообложения. Предприятия с высокой налоговой ставкой имеют больший размер экономии при использовании заемного капитала, чем предприятия с небольшой ставкой, поэтому они могут привлекать больше заемных средств. [18]

С одной стороны, высокие налоговые ставки ведут к тому, что работать много и хорошо зарабатывать становится невыгодно, а с другой стороны, низкие налоговые ставки сокращают доходы госбюджета. Для решения этой проблемы необходимо определить оптимальные размеры налогового обложения населения, что является чрезвычайно сложной задачей, поскольку налоги изменяются в зависимости от политического и экономического положения в стране. [19]

Одним из методов налоговой политики выступает политика максимальных налогов. В этом случае государство устанавливает достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить от своих граждан как можно больше финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики. Естественно, что подобный метод налоговой политики не оставляет каждому налогоплательщику и обществу в целом практически никаких надежд на экономическое развитие. Поэтому такая политика проводится государством, как правило, в экстраординарные моменты его развития, такие как экономический кризис, война. [20]

Таким образом, высокие налоговые ставки сокращают производительную деятельность, препятствуя капиталовложениям и способствуя бесполезной растрате ресурсов. Нетрудно предсказать, что доход страны, которая вводит высокие налоговые ставки, упадет намного ниже потенциально возможного уровня. [21]

Миллер допускает, что разные инвесторы подпадают под различные ставки налогов. Следовательно, когда растет объем долга корпораций, нужно убеждать инвесторов, на которых распространяются высокие налоговые ставки, держать облигации. Равновесная величина долга в модели Миллера достигается, когда выгоды корпоративного налога для заемщика равны стоимости индивидуального налога для предельного кредитора. Пока на все компании распространяется одинаковая ставка налога, не имеет значения, какие фирмы предлагают эти долговые обязательства. [22]

В мировой практике сложились два основных способа формирования инвестиций в развитие производства: американский и европейский. Законодательство США предусматривает осуществление инвестиций в экономику страны за счет основной деятельности предприятий путем включения их в себестоимость, а прибыль предприятий облагается высокой налоговой ставкой. В европейских странах инвестиции осуществляются в основном за счет заемного капитала, который погашается ( с процентами) в течение ряда лет за счет прибыли созданных предприятий, а налог на прибыль имеет пониженную учетную ставку. Первый путь дает минимальную инвестиционную нагрузку на цену товара, но требует некоторого времени для накопления начального объема инвестиций. При втором пути инвестиционный капитал предоставляется сразу. Но инвестиционная нагрузка на цену товара, по сравнению с первым путем, увеличивается практически вдвое за счет длительного ( свыше 10 лет) использования заемного капитала. Таким образом, инвестиции всегда включаются в цену товара независимо от пути их формирования - через себестоимость или через прибыль. [23]

В такой стране, как США, в которой доход от сбережения облагается налогом, необходимо рассматривать доходность от сбережения после выплаты налогов. Чем ниже доходность от сбе -, режения после выплаты налогов, тем более вероятно, что люди предпочтут потребление в настоящем потреблению 8 будущем, и тем менее вероятно, что они будут откладывать сбережения при данном уровне доходов. Поэтому более высокие налоговые ставки порождают нежелание делать сбережения. [24]

Названа по имени американского экономиста французского происхождения профессора Артура Лаффера - сторонника теории предложения, который доказывал, что более низкие ставки налогов вполне совместимы с прежними и даже возросшими налоговыми поступлениями. Лаффэр построил количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета в виде параболической кривой и пытался доказать, что по мере роста ставки налога от О до 100 % налоговые поступления будут расти до некоторого максимального уровня, затем этот рост немного замедляется и далее идет либо такое же плавное снижение налоговых поступлений, а соответственно и доходов бюджета, либо наблюдается их резкое падение. Налоговые поступления падают после некоторой точки потому, что более высокие налоговые ставки, по предположению Лаффэра, сдерживают экономическую активность и, следовательно, налоговая база сокращается. Например, 100 % - ная налоговая ставка имеет характер конфискации и останавливает производство; налоговая база становится равной 0 и приносит нулевой налоговый доход. [25]

Сокращение дефицита бюджета при снижении налоговых ставок может, по мнению сторонников теории предложения, происходить еще по двум причинам. Во-первых, сокращаются масштабы уклонения и неплатежа налогов. Высокие налоговые ставки побуждают налогоплательщиков использовать различные налоговые укрытия ( легальное и нелегальное укрытие от налогов, теневая экономика и пр. Во-вторых, стимулы к расширению производства и увеличению занятости, которые возникнут в результате снижения налоговых ставок, обеспечат покрытие правительственных трансфертных платежей. [26]

Количественные характеристики государственного долга. государственный долг и процентные платежи в отношении к ВВП, 1929 - 1994 гг. [ выборочно ]. [27]

Рассмотрим ситуацию, сложившуюся в ходе второй мировой войны, и проблемы политического выбора, которые она породила. Слишком высокие налоговые ставки, очевидно, могли послужить препятствием к достижению этих целей. [28]

Во-первых; они отбивают желание работать с полной отдачей и снижают производительность труда. Повышение предельной налоговой ставки до 55 или 60 % оставляет людям в итоге меньше половины того, что они заработали. Тот, кто не имеет возможности оставлять себе большую часть заработанного, теряет стремление много зарабатывать. Некоторые ( например, тот, кто имеет работающего супруга) просто уйдут с работы, другие же будут трудиться меньшее количество часов. Кто-то решит взять более длительный отпуск, отказаться от сверхурочных работ, раньше уйти на пенсию; безработный станет более разборчивым при поступлении на работу, а бизнесмен будет вынужден остановить реализацию перспективного, но рискованного проекта. В некоторых случаях высокие налоговые ставки даже заставляют наиболее работоспособных граждан уезжать в страны с низкими налогами. Эти перемены сокращают предложение труда и вызывают в стране снижение производства. [29]

Сторонники этого направления не считают гос-во решающей силой развития, полагая, что роль гос-ва должна сводиться лишь к созданию благоприятных условий для предпринимателей. Для них характерна защита свободы предпринимательства. Они требуют снижения заработной платы, уменьшения налогов на корпорации, субсидирования монополий. Идеологов свободы предпринимательства возглавляют экономисты Лондонской школы в бурж. Роб-бинс, автор Очерка о природе и значении экономической науки ( An essay on the nature and significance of economic science, 1932), выступает как сторонник теории предельной полезности. Экономисты Лондонской школы пытаются объяснить замедление темпов роста англ, экономики высокими налоговыми ставками на капитал, деятельностью профсоюзов и вмешательством гос-ва в трудовые отношения, в результате чего якобы тормозится рост производительности труда и необоснованно растет фонд заработной платы. Фактором, замедляющим рост, они считают и существование гос. [30]

Страницы: 1 2