Cтраница 1
Стандарт качества организации внутреннего контроля в банках отражает политику банка в области построения системы внутреннего контроля, т.е. обеспечения такого порядка проведения операций и такой организации бизнес-процессов, при которых минимизируются риски ошибок и злоупотреблений. Внедрение стандартов способствует единству системы внутреннего контроля, установлению в банке режима, который обеспечивал бы понимание всеми сотрудниками банка своей роли в процессе внутреннего контроля. [1]
В Стандарте качества организации внутреннего контроля в банках необходимо отражение следующих моментов. [2]
Предложенный АРБ стандарт качества организации внутреннего контроля в банках ( далее - Стандарт) рассматривает следующие составляющие системы внутреннего контроля. [3]
В проекте Стандарта качества организации внутреннего контроля в большинстве случаев нулевой уровень зрелости в элементах условного бизнес-процесса пропущен, а начинается с начального уровня. Любая кредитная организация обязана выполнять требования к организации внутреннего контроля, изложенные в нормативных документах Банка России. Вопрос сводится к тому, насколько формально отдельно взятый банк подходит к выполнению данных требований. [4]
Описанные требования позволяют определить основные элементы информационной составляющей стандарта качества организации внутреннего контроля в банке при условии соблюдения всех вышеприведенных принципов оценки. [5]
Рабочей группой АРБ при участии Национального банка Республики Башкортостан, Банка России разработан проект Стандарта качества организации внутреннего контроля, который содержит описание концептуальной модели организации системы внутреннего контроля в кредитной организации и совокупность требований к отдельным аспектам этой деятельности на базе процессного подхода. [6]
Проекты таких стандартов, разрабатываемые специалистами Банка России и рабочей группы АРБ ( стандарт качества банковской деятельности, стандарт качества организации внутреннего контроля в банках, стандарт качества организации управления кредитным риском в кредитных организациях, стандарт управления взаимоотношениями с потребителями банковских услуг), закладывают основы для стандартизации менеджмента качества в банковской деятельности и уже сейчас могут использоваться финансовыми организациями для реализации процессного подхода в управлении банковскими процессами. [7]
Однако в результате изучения подготовленных рабочей группой АРБ проектов Инструкции по разработке и внедрению Стандарта качества деятельности кредитных организаций, Стандарта качества организации внутреннего контроля в банках, Стандарта качества управления взаимоотношениями с потребителями банковских услуг и Стандарта качества управления кредитными рисками в банках сохраняется ряд вопросов и проблем, заслуживающих дополнительного рассмотрения и обсуждения. [8]
Совершенствование механизма организации внутреннего контроля требует от банковского сообщества по-новому подойти к осознанию задач, которые вытекают из принятия им добровольных обязательств по соблюдению вырабатываемых корпоративных стандартов, в том числе стандарта качества организации внутреннего контроля. Наличие в банках эффективной системы внутреннего контроля является не только залогом успешного функционирования и непременным условием выживания отдельных банков, но и залогом финансовой устойчивости банковского сектора в целом. Принятие банками на себя повышенных обязательств свидетельствует об их нацеленности на формирование наилучшей практики и будет способствовать как усилению конкуренции между ними, так и повышению их конкурентоспособности. Накануне вхождения России в ВТО это заслуживает всемерного одобрения. Хотя впереди еще достаточно работы, для ее завершения необходимо определиться по ряду концептуальных вопросов, без решения которых разрабатываемые стандарты не обеспечат действенного механизма рыночной дисциплины. [9]
Проект Стандарта качества организации внутреннего контроля только на третьем ( повторяемом) уровне зрелости процесса ( из шести установленных) предусматривает соблюдение кредитной организацией нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов3, а соблюдение отдельных требований Положения Банка России от 16.12.200 3 г. № 242 - П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах ( далее - Положение Банка России № 242 - П), в частности, требования к разработке кредитной организацией плана действий на случай непредвиденных ситуаций4, осуществлению на постоянной основе мониторинга системы внутреннего контроля5, предполагается только на пятом ( управляемом) уровне зрелости процесса, т.е. уровне выше удовлетворительного. Шестой ( оптимизированный) уровень зрелости процесса предусматривает соблюдение не только требований, но и рекомендаций Банка России по организации внутреннего контроля в кредитной организации. Весьма странно, что выполнение исполнительным органом таких непосредственных обязанностей, как реализация принятой стратегии, организация мероприятий по устранению выявленных органами внутреннего контроля нарушений, контроль за выполнением рекомендаций и исправлением нарушений, требуется только при наивысшем ( оптимизированном) уровне зрелости процессов деятельности кредитной организации. [10]