Cтраница 1
Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность: выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, лишь бы эти операции не противоречили действующему законодательству. [1]
Владелец расчетного счета самостоятельно распоряжается свободным остатком денежных средств на своем расчетном счете. Все платежи, причитающиеся с владельца в пользу других организаций, совершаются Госбанком лишь с согласия плательщика. Без его согласия оплачиваются лишь исполнительные листы судов, приказы арбитража и другие исполнительные документы. Если же остатка средств на расчетном счете не хватает для покрытия всех платежей и у предприятия образуется просроченная задолженность, то оно теряет право свободно распоряжаться своим расчетным счетом. В этом случае платежные документы перемещаются Госбанком из картотеки № 1, где они хранятся до наступления срока оплаты, в картотеку № 2, где они хранятся после истечения этого срока. [2]
Владелец расчетного счета самостоятельно распоряжается свободным остатком денежных средств на своем расчетном счете. [3]
Предприятие является таким образом полноправным владельцем расчетного счета. Банк имеет право контролировать использование ресурсов и не допускать выдачи средств не по назначению. [4]
Наименование чекодателя, то есть владельца расчетного счета и чековой книжки, и номер счета чекодателя проставляются при получении книжки в банке от руки либо оттиском штампа организации одновременно на всех чеках. [5]
Таким образом, платежное поручение - это письменный приказ владельца расчетного счета банку перечислить с его расчетного счета на расчетный ( или текущий) счет получателя указанную в поручении денежную сумму. [6]
Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируют в соответствии с целями деятельности организации согласно ее учредительным документам. Это делают в момент открытия счета в банке. [7]
При отсутствии указания о назначении денежных средств Госбанк не принимает к исполнению распоряжения владельца расчетного счета. Таким образом, Госбанк осуществляет контроль рублем за выполнением плана предприятия. [8]
Выдачу денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказов владельца расчетного счета или. [9]
Платежи по безналичным расчетам осуществляются в соответствии с - Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации -, введенным в действие с 1 ноября 2000 г. Данные платежи банк производит по распоряжению владельца расчетного счета или без распоряжения владельца в случаях, предусмотренных законодательством. [10]
Для проведения финансовых взаимоотношений предприятиям открывается в учреждениях банка по одному основному расчетному счету. Владелец расчетного счета, руководствуясь правилами расчетов, самостоятельно распоряжается находящимися на счете средствами. При их недостаточности для удовлетворения всех возникших потребностей расходование средств осуществляется в следующей очередности. В первую очередь обеспечиваются платежи по заработной плате и приравненным к ней обязательствам, включая отчисления на социальное страхование и стимулирование, проводимое за счет средств фонда материального поощрения, а также погашение ссуд, полученных предприятием на выплату заработной платы. Во вторую очередь вносятся платежи в государственный бюджет и взносы по государственному страхованию. И только в третью очередь вносятся платежи, связанные с осуществлением финансовых взаимоотношений с другими предприятиями за товарно-материальные ценности и услуги, включая платежи по результатам зачета взаимных требований и в погашение платежного кредита. Затем в порядке дальнейшей очередности производятся взносы прибыли и амортизационных отчислений на капитальное строительство и капитальный ремонт, платежи в погашение банковских ссуд ( кроме платежного кредита) и все другие платежи. Вне очереди с расчетных счетов производятся только те платежи, задержка которых может вызвать серьезные последствия для функционирования производства. Их максимальный размер устанавливается учреждениями Госбанка в пределах 5 % среднедневных поступлений средств на счет. [11]
Получение денежных средств в кассу предприятия, оплата приобретенных сырья, топлива, материалов и другие операции по расчетному счету производятся на основании установленных документов. Например, для получения денег на выдачу заработной платы и на оплату мелких хозяйственных расходов выписывают денежный чек, который представляет собой письменное требование владельца расчетного счета, адресованное банку, выдать наличными определенную сумму денег. [12]
Бухгалтерия предприятия для учета операций, осуществляемых по расчетному счету, открывает синтетический счет № 51 Расчетный счет. В дебет этого счета записывают суммы, зачисленные и поступившие в банк, а в кредит - суммы, перечисленные или выданные банком по поручениям владельца расчетного счета. Чтобы обеспечить тождественность записей в учете учреждения банка и владельца счета, установлен следующий порядок. Ежедневно банк вручает предприятию выписку из его расчетного счета с приложенными к ней документами, подтверждающими совершенные операции. Записи бухгалтерия предприятия выполняет в строгом соответствии с выпиской банка, благодаря чему остаток денежных средств на расчетном счете в учете банка и учете предприятия должен быть всегда одинаковым. [13]
Все свободные денежные средства организации нефтеснабжения обязаны хранить в учреждениях Госбанка. Для этого каждому из них открывается расчетный счет. Владелец расчетного счета самостоятельно распоряжается остатком денежных средств на расчетном счете. [14]
Бухгалтерские записи, связанные с операциями по расчетному счету, производят на основании полученных и проверенных выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Бухгалтерия организации нефтеснабжения обязана следить за тем, чтобы ко всем записям по расчетному счету и выписке прилагались соответствующие документы, поясняющие записи. Если при проверке выписок банка обнаружены суммы, ошибочно записанные в дебет или кредит счета, их следует относить на счет Расчеты по претензиям. Владелец расчетного счета обязан письменно сообщить об этом учреждению банка в установленные правилами сроки. [15]