Cтраница 1
Внеплановыми вложениями средств в данном случае считаются вложения, не предусмотренные финансовым планом, а также не покрываемые нормальными источниками средств. [1]
Баланс внеплановых вложений средств предприятия и их источников может быть составлен и с включением сверхнормативных запасов, прокредитованных по внеплановым ссудам банка. Поскольку эта часть запасов и эти ссуды внеплановые, включение их в рассматриваемый баланс вполне обоснованно и сделает его более полным. [2]
В балансе внеплановых вложений средств предприятия и их источников ( именуемом также балансом финансового напряжения и внеплановых ресурсов предприятия) обобщаются результаты анализа отдельных сторон финансового состояния предприятия. Этот баланс дает общее представление о том, что осложняло финансовое состояние предприятия в целом и за счет каких источников была покрыта возникшая в результате этих осложнений дополнительная потребность в средствах. [3]
В подсчете внеплановых вложений суммы указанных остатков нормируемых средств в пределах нормативов иногда обозначаются соответственно как суммы: недостатка собственных оборотных и приравненных к ним средств; превышения изъятых оборотных средств над фактической задолженностью по специальному ссудному счету по обороту; превышения общей суммы планируемых источников устойчивых пассивов над фактическими их остатками. [4]
По товарам отгруженным к внеплановым вложениям причисляются: не покрытые банковским кредитом остатки товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил; товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями; товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта. [5]
В частности, составляют расчет внеплановых вложений оборотных средств и источников их покрытия. В нем отражается влияние двух групп взаимосвязанных; финансовых показателей, итоги которых должны быть равны. [6]
На основе приведенной формулы определяется влияние на оборачиваемость оборотных средств в днях как всех внеплановых вложений в оборотные средства в целом, так и каждого отдельного их вида ( см. табл. на стр. [7]
Резервы ускорения оборачиваемости всех оборотных средств устанавливаются исходя, во-первых, из возможностей ускорения оборачиваемости нормируемых оборотных средств, во-вторых, из возможного ускорения оборачиваемости всех оборотных средств за счет недопущения тех внеплановых вложений в оборотные средства, которые были в отчетном году. [8]
По нормируемым оборотным средствам в пределах нормативов может быть выделена особо та их часть, которая не покрывается собственными оборотными средствами из-за их иммобилизации. Соответственно в источниках внеплановых вложений можно показать эту иммобилизованную часть собственных оборотных средств, что более полно охарактеризует состояние внеплановых вложений и их источников. [9]
Внеплановые вложения в оборотные средства включают сверхнормативные остатки нормируемых оборотных средств и все вложения в ненормируемые оборотные средства, не считая товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил, в сумме полученного под них кредита. При расчете влияния внеплановых вложений в оборотные средства на оборачиваемость в днях всех оборотных средств к внеплановым вложениям причисляются также внеплановые убытки, если они учитываются при расчете оборачиваемости в днях. Денежные средства принимаются без сумм на расчетном счете в Госбанке, поскольку эти суммы исключаются из оборотных средств при расчете их оборачиваемости в днях. [10]
Расчет возможного ускорения оборачиваемости нормируемых оборотных средств показан в предыдущем параграфе. Возможное ускорение оборачиваемости всех оборотных средств за счет недопущения в дальнейшем внеплановых вложений в оборотные средства характеризуется размером того удлинения оборачиваемости в днях всего оборотных средств, которое произошло из-за них в отчетном году. При подсчете резервов ускорения оборачиваемости оборотных средств за счет внеплановых вложений в оборотные средства, однако, не учитываются денежные средства, поскольку расчетный счет в Госбанке исключается при определении оборачиваемости в днях оборотных средств, а наличие других денежных средств условно принимается как совершенно необходимое. [11]
Внеплановые вложения в оборотные средства включают сверхнормативные остатки нормируемых оборотных средств и все вложения в ненормируемые оборотные средства, не считая товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил, в сумме полученного под них кредита. При расчете влияния внеплановых вложений в оборотные средства на оборачиваемость в днях всех оборотных средств к внеплановым вложениям причисляются также внеплановые убытки, если они учитываются при расчете оборачиваемости в днях. Денежные средства принимаются без сумм на расчетном счете в Госбанке, поскольку эти суммы исключаются из оборотных средств при расчете их оборачиваемости в днях. [12]
По нормируемым оборотным средствам в пределах нормативов может быть выделена особо та их часть, которая не покрывается собственными оборотными средствами из-за их иммобилизации. Соответственно в источниках внеплановых вложений можно показать эту иммобилизованную часть собственных оборотных средств, что более полно охарактеризует состояние внеплановых вложений и их источников. [13]
При этом сверхнормативные не прокредито-ванные банком запасы товарно-материальных ценностей достигли 412 тыс. руб., а иммобилизация оборотных средств - 462 тыс. руб. Наличие значительных средств на расчетном счете связано с привлечением крупных внеплановых источников, значительно перекрывших внеплановое вложение средств. Предприятие, как свидетельствуют данные, испытывает серьезные финансовые затруднения. Велики суммы внеплановых активов, покрываемые не предназначенными для этих целей или нежелательными источниками. На эти цели привлечены средства специальных фондов ( 119 тыс. руб. на начало и 163 тыс. руб. на конец года), кредиторская задолженность ( 377 тыс. руб. на начало и 392 тыс. руб. на конец года), а также внеплановые и просроченные ссуды банка, размер которых вырос с 400 тыс. руб. на начало до 1314 тыс. руб. на конец анализируемого года. [14]
Внеплановые источники средств могут быть распределены на собственные средства, банковский кредит, прочие. По собственным оборотным средствам в составе внеплановых источников могут быть показаны не только излишек средств и та их часть, которая соответствует незаполненным нормативам, но также и иммобилизованные собственные оборотные средства. Распределение внеплановых вложений и их источников по указанным группам делает баланс более наглядным ( см. табл. на стр. [15]