Cтраница 4
При поступлении средств с бюджетного счета в кассу учреждения или при перечислении их по поручениям учреждения на оплату материалов или услуг, получаемых от посторонних организаций, кредитуется счет открытых кредитов по государственному и местному бюджетам и дебитуются счета кассы, кредиторов и др. Суммы, вносимые учреждением в банк на возмещение кредитов, записывают в дебет счета открытых кредитов и в кредит счета кассы. Неиспользованные остатки открытых кредитов на 1 января следующего года, закрываемые банками, относятся в дебет счета финансирования по бюджету и в кредит счета открытых кредитов. [46]
В основе управления остатком наличных денежных средств на промышленном предприятии лежит контроль за налично-денежны-ми потоками, осуществляемый с помощью следующих документов: чековой книжки предприятия на снятие наличных денег с расчетного счета, карточек с образцами подписей должностных лиц предприятия, приходных и расходных ордеров по денежным потокам кассы, утвержденного лимита кассы, объявлений на взнос наличными, утвержденного перечня товаров, подлежащих реализации за наличный расчет, кассового плана, дебетовых и кредитовых оборотов по счету кассы в Главной книге и книге учета кассовых операций. [47]
Логически движение денег в кассе отражается на счете 50 Касса, по дебету которого показывается поступление, а по кредиту, соответственно, расход денег. Счет кассы активный и всегда имеет только дебетовый остаток, потому что нельзя израсходовать денег больше, чем их имеешь. [48]
Счет Кассы - активный, а счет Расчетов с рабочими и служащими - пассивный, поэтому уменьшение денег в кассе отразим по кредиту счета Кассы, а уменьшение задолженности - по дебету счета Расчетов с рабочими и служащими. [49]
Кассовые операции в учреждениях Стройбанка незначительны, и должность кассира там не предусматривается. По счету Кассы в Стройбанке отражаются суммы наличных денег, поступающих по чекам из учреждения Госбанка, и др. поступления, а также выплаты наличными деньгами ( зарплата, хозяйственные расходы и др.) и суммы, вносимые наличными на корреспондентские счета в Госбанке. [50]
Для учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в разделы Денежные средства и Расчеты. Они включают счета кассы, расчетного, валютного и специальных счетов, денежных документов, переводов в пути, краткосрочных финансовых вложений и всех видов внутрихозяйственных и внешних расчетов организации. [51]