Cтраница 1
Основной доходный счет открывается в учреждении банка по месту нахождения управления дороги. На этот счет зачисляются платежи, взыскиваемые непосредственно службой бухгалтерского учета и финансов при централизованных расчетах за перевозку нефтяных, лесных и других массовых грузов. На основной доходный счет поступают также выручка с подсобных доходных счетов и от станций, находящихся вблизи управления дороги, суммы тарифа и прочих сборов, перечисляемые городскими товарными станциями и транспортно-экспедиционными конторами МПС. [1]
Остальные средства с основного доходного счета банк перечисляет на централизованный доходно-распределительный счет МПС. [2]
Кроме того, с основного доходного счета МПС перечисляются организациям Министерства речного флота и Министерства морского флота суммы, подлежащие уплате им за перевозки в прямом смешанном железнодорожно-водном сообщении. [3]
Средства, причитающиеся дороге в счет доходов от перевозок, перечисляются с основного доходного счета МПС на расчетный счет службы бухгалтерского учета и финансов в виде авансов и в окончательный расчет. Авансы необходимы для покрытия текущих расходов по перевозкам, так как причитающиеся дороге доходы от перевозок определяются только в следующем месяце. [4]
В сектор учета доходов поступают от филиалов Госбанка выписки по подсобным доходным счетам и основному доходному счету с приложением соответствующих документов - сводных ведомостей выручки, денежных записок и др. Сектор учета доходов проверяет и разрабатывает эти выписки для последующих бухгалтерских записей. [5]
Нехозрасчетные станции полученные суммы местных доходов вместе с выручкой от перевозок сдают в банк на подсобный или основной доходный счет. [6]
Операции по доходным счетам учитываются на счете № 55 Прочие счета в банках, который имеет субсчета: 4 Основной доходный счет и 5 Подсобные доходные счета. В секторе учета доходных поступлений учетные записи по счету № 55 выполняют на основании выписок байка и приложенных к ним оправдательных документов. [7]
На подсобном доходном счете МПС временно сосредоточиваются выручка станций и провозные платежи, взысканные расчетными товарными конторами. Ежедневно поступающие суммы передаются на основной доходный счет МПС по месту нахождения управления дороги. [8]
Если владельцы реализованных грузов известны, то выручку дорога перечисляет на их счета в банке со своего депозитного счета. Эти суммы с депозитного счета перечисляют на основной доходный счет. [9]
По второму перечню вместо счета № 68.4 кредитуют счет № 78.6 По доходным поступлениям. Средства перечисляют с депозитного счета соответственно в бюджет и на основной доходный счет МПС. Перечисленные суммы отмечают по соответствующим позициям дебета счета № 76.3 с указанием месяца и номера документа. [10]
Для обеспечения своевременной передачи в Госбанк станционной выручки в филиалах Госбанка, находящихся вблизи крупных станций, открыты подсобные доходные счета. На этих счетах временно сосредоточивается принимаемая от станций выручка, которая ежедекадно перечисляется на основной доходный счет по месту нахождения управления дороги. Выручка станций, находящихся вблизи управления дороги, сдается непосредственно на основной доходный счет. [11]
Основной доходный счет открывается в учреждении банка по месту нахождения управления дороги. На этот счет зачисляются платежи, взыскиваемые непосредственно службой бухгалтерского учета и финансов при централизованных расчетах за перевозку нефтяных, лесных и других массовых грузов. На основной доходный счет поступают также выручка с подсобных доходных счетов и от станций, находящихся вблизи управления дороги, суммы тарифа и прочих сборов, перечисляемые городскими товарными станциями и транспортно-экспедиционными конторами МПС. [12]
В отдельных случаях реализуемые грузы могут оплачиваться через кассы станций по квитанциям разных сборов. Тогда на основании свода разных сборов и прочих поступлений операцию оплаты стоимости грузов учитывают по дебету счета № 62.6 Расчеты со станциями по сборам за перевозки и прочим поступлениям и кредиту счета № 76.0 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. Поступившие суммы ежемесячно не позднее 5-го числа с основного доходного счета перечисляют на депозитный счет управления дороги. В те же сроки на депозитный счет управления дороги перечисляют выручку с депозитных счетов станций. [13]
Особенность доходных счетов состоит в том, что находящиеся на них средства железная дорога не может расходовать на свои хозяйственные нужды. С подсобного доходного счета учреждение банка списывает лишь почтово-телеграфные расходы, связанные с перечислением выручки, и суммы за инкассацию выручки средствами Промстройбанка. Остальную сумму выручки в установленные сроки учреждения банка перечисляют на основной доходный счет МПС. [14]
Для обеспечения своевременной передачи в Госбанк станционной выручки в филиалах Госбанка, находящихся вблизи крупных станций, открыты подсобные доходные счета. На этих счетах временно сосредоточивается принимаемая от станций выручка, которая ежедекадно перечисляется на основной доходный счет по месту нахождения управления дороги. Выручка станций, находящихся вблизи управления дороги, сдается непосредственно на основной доходный счет. [15]