Cтраница 3
Аналитический учет на балансовых счетах № № 411, 412, 432 у Участника РЦ ведется на основании выписок из Расчетного центра ОРЦБ и отчетных документов об исполненных сдел ках на ОРЦБ. [31]
Ежедневно остатки на балансовых счетах № № 411, 412, 432 в бухгалтерском учете Участников РЦ должны соответствовать выпискам за соответствующий день, получаемым из Расчетного центра ОРЦБ. [32]
Бухгалтерский журнал по кредиту балансового счета 84 отличается от дебетового лишь тем, что в колонке Отличительный признак журнала вместо единицы печатается двойка. [33]
Открытие лицевых счетов по балансовому счету 812 и осуществление операций по указанным лицевым счетам производится коммерческими банками без участия клиентов. [34]
Расчет исходящего остатка по балансовому счету, субсчету материалов и складу выполняется только в стоимостном выражении. Для печати наименований сырья, материалов и комплектующих изделий в оборотной ведомости используются массивы справочной информации. [35]
Перед заполнением данных по активно-пассивным балансовым счетам, имеющим развернутые остатки на начало и конец отчетного месяца, выключается автоматическая печать итогов и автоматический пропуск граф, для чего рычаги выключения сальдирующего счетчика К и автоматической печати итогов сальдирующих счетчиков I и II устанавливаются в нижнее положение. [36]
Сверка итогов оборотов по балансовым счетам сводных ленточек со сводкой оборотов и остатков позволяет обнаружить утери сальдовых перфокарт при их сортировке для составления сводок оборотов и остатков и проверочных ведомостей, выявить ошибки, допущенные при перебивке перфокарт, замятых во время сортировки, и ошибки табуляторов при подсчете суммовых данных с перфокарт при составлении сводок оборотов и остатков проверочных ведомостей. [37]
Затраты, учтенные на балансовом счете № 20 Основное производство, еще не определяют фактическую себестоимость выполненных работ. Необходимо учитывать и стоимость возвращенных на склад материальных ценностей в виде отходов или оказавшихся в излишке в результате достигнутой экономии. Эти суммы записываются в графу 23 журнала-ордера № 10-с. После всех записей подсчитывается итог по каждому учетному объекту и общий итог фактических затрат по счету № 20 Основное производство за месяц и с начала года. В графах 26 и 27 записываются остатки незавершенного производства каждого объекта на начало и конец месяца. [38]
Заработная плата учитывается на пассивном балансовом счете 70 Расчеты с персоналом по оплате труда. По кредиту счета отражается начисленная заработная плата и различные пособия, по дебету - удержания. Разница между кредитовой и дебетовой частью соответствует той сумме, которая должна быть выдана работникам предприятия. [39]
КРЕДИТЫ БАНКОВ ДЛЯ РАБОТНИКОВ - балансовый счет 93, Предназначен для обобщения информации о состоянии кредитов банков, полученных организацией для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков, для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные в кредит, и другие цели. [40]
Итоговые суммы Итого по шифру балансового счета по графам остатков, прихода и расхода определяются путем суммирования сумм по всем шифрам материалов по шифру балансового счета. [41]
По дебету активного лицевого счета балансового счета № 949 учитываются затраты, произведенные на оплату накопленного купонного дохода при приобретении ОФЗ на первичном и вторичном рынках. [42]
Полный шифр складывается из номера балансового счета, шифра непромышленного производства и хозяйства и шифра статьи расхода или дохода. [43]
Итоговые суммы Итого по шифру балансового счета по графам остатков, прихода и расхода определяются путем суммирования сумм по всем шифрам материалов по шифру балансового счета. [44]
По окончании печатания лицевых счетов данного балансового счета каретка переводится в графу Обороты кредита, рычаг автоматической передачи окончательного итога устанавливается в верхнее положение и после нажатия клавиши окончательного итога второго счетчика в журнальном листе печатается итог оборотов по кредиту балансового счета. Итоги оборотов по дебету лицевых счетов подсчитываются отдельно. [45]