Cтраница 3
Если предприятие получило от поставщика счет-фактуру и платежное требование на материалы, поставка которых не была предусмотрена договором, или обнаружило ошибки в счете, то предприятие-покупатель имеет право отказаться от оплаты такого платежного требования, заявив об этом в банк. В случае отказа от акцепта платежного требования поставщика поступившие материалы учитываются за балансом как чужое имущество. Лица, ответственные за их сохранность, несут уголовную ответственность за их расходование. По получении указаний от поставщика о том, куда следует отправить эти материалы, они должны быть отправлены по новому назначению; расходы по отправке и другие издержки относятся на счет поставщика и взыскиваются с него. [31]
Платежные требования поставщиков оплачиваются со специального ссудного счета или с лицевого счета зачетов взаимных требований ( с расчетного счета) покупателя, если в банке не открыт специальный ссудный счет по товарообороту. Если на расчетном счете покупателя не окажется средств для оплаты платежных требований поставщика, то они приобретают силу исполнительных документов и оплачиваются в порядке, установленном законом. За несвоевременную оплату продукции покупатель ( плательщик) уплачивает в пользу поставщика пеню в размере 0 03 % суммы неплатежа за каждый день просрочки. Средства, взысканные с покупателя, при оплате им платежных требований перечисляются в банк по месту нахождения поставщика для зачисления на его спецссудный счет. С момента акцепта или оплаты документов продукция переходит в собственность покупателя, хотя она к этому времени и может еще находиться в пути. [32]
Форма расчетов посредством особых счетов применяется в тех случаях, когда покупатель в определенном пункте имеет систематические расчеты с одним или несколькими поставщиками. Оплата с особого счета производится в каждом случае при акцепте платежного требования поставщика уполномоченным лицом покупателя. Особые счета открываются на сумму не менее 100 руб. Все указания, касающиеся особого счета ( о его закрытии, изменении условий оплаты, об отзыве средств), покупатель дает в обслуживающее его учреждение банка. [33]
Если по одному платежному требованию происходит комплектная поставка, то в приведенных машинограммах гр. Это дает возможность получать необходимые промежуточные итоги сначала по - номеру платежного требования поставщика, а затем по номенклатурным номерам поступающих ценностей. [34]
Учет материалов в пути ведется на отдельном счете первого порядка, но в балансе остатки материалов, числящихся в пути, прибавляются к остаткам по тем счетам, к которым данные материалы относятся по своему назначению. Материалы числятся на счете материалов в пути, начиная от момента акцепта платежного требования поставщика. [35]
В договорах в зависимости от характера поставляемых предметов, порядка и места их сдачи-приемки и иных условий устанавливаются формы расчетов между поставщиками и покупателями. При любой форме расчетов продукция может поступить в снабженческие организации до оплаты платежных требований поставщика. В этом случае покупку следует отразить в бухгалтерском учете в момент фактического поступления продукции и товаров на базы или склады снабженческих организаций. [36]
JB котором объединен аналитический и синтетический учет. Он построен по линейно-позиционному методу и ведется в разрезе регистрационных номеров счетов - платежных требований поставщиков и подрядчиков. [37]
На многих предприятиях в последнее время отменено составление приходных ордеров на материалы, поступающие от поставщиков. Вместо них для оформления поступления материалов используется в качестве первичного приходного документа счет - платежное требование поставщика. Кладовщик в этом случае обязан на счете поставщика расписаться в получении материалов, указать против каждого наименования номенклатурный номер, учетную цену, номер записи по карточке склада. Не следует применять счет-платежное требование в качестве приходного документа, когда принятое количество расходится с количеством, указанным в счете. [38]
В нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности широко распространено кредитование по обороту. При этой форме для каждого предприятия установлены размеры долевого участия банка в оплате счетов - платежных требований поставщиков. По каждому элементу рассчитывается часть фактического наличия за вычетом задолженности поставщикам, сверхнормативных непрокредитованных запасов и затрат, которые засчитываются в обеспечение ссуд путем умножения общего фактического наличия задолженности на процент участия кредитов банка в обороте. Разность между величиной, засчитываемой в обеспечение ссуд при кредитовании по обороту, и величиной ссуд, показанной в балансе, дает представление об обеспеченности ссудами. [39]
Экспедитор представляет ежедневный отчет о получении и доставке грузов к местам назначения с приложением к отчету соответствующих оправдательных документов. Поступившие на склад предметы материально-технического назначения принимаются материально ответственными лицами по количеству и качеству на основе платежных требований поставщиков и приложенных к ним транспортных документов, упаковочных листов, накладных и др. При одногородних поставках приемка продукции осуществляется на складах снабженческо-сбытовых организаций на основе транспортных накладных, нарядов-счетов и других документов. [40]
При использовании в учете ЭВМ приходные документы группируют в пачки и после контроля и проверки кодов сдают на ВУ, где на основе документов разрабатывается машинограмма - ведомость поступления материалов на склад. В ведомости отражается Стоимость приобретенных материалов по учетным ценам и фактической себестоимости с расшифровкой ее слагаемых по каждому платежному требованию поставщиков. [41]
При использовании в учете ЭВМ приходные документы группируют в пачки и после контроля и проверки кодов сдают на ВУ, где на основе документов разрабатывается машинограмма - ведомость поступления материалов на склад. В ведомости отражается стоимость приобретенных материалов по учетным ценам и фактической себестоимости с расшифровкой ее слагаемых по каждому платежному требованию поставщиков. [42]
При использовании в учете ЭВМ приходные документы группируют в пачки и после контроля проверки кодов сдают на ВУ, где на основе документов разрабатывают машинограмму-ведомость поступления материалов на склад. В ведомости отражают стоимость приобретенных материалов по учетным ценам и фактической себестоимости с расшифровкой ее слагаемых по каждому платежному требованию поставщиков. [43]
Эти платежные требования сдаются на инкассо в учреждение банка по месту нахождения расчетного счета получателя денег. Инкассовые операции заключаются в том, что банк берет на себя организацию всего документооборота по акценту, а именно: полученное платежное требование поставщика ( подрядчика) пересылает в учреждение банка плательщика для производства платежа. Учреждение банка плательщика следит за своевременной оплатой расчетного документа и переводом денег на расчетный счет поставщика. [44]
Эти платежные требования сдаются на инкассо в учреждение банка по месту нахождения расчетного счета получателя денег. Инкассовые операции заключаются в том, что банк берет, на себя организацию всего документооборота по акцепту, а именно: полученное платежное требование поставщика ( подрядчика) пересылает в учреждение банка плательщика для производства платежа. Учреждение банка плательщика следит за своевременной оплатой расчетного документа и переводом денег на расчетный счет поставщика. [45]