Cтраница 4
За пользование кредитами генеральные поставщики уплачивают банкам проценты, установленные по срочным ссудам, и не менее 15 % годовых по просроченным. Ссуды погашаются за счет средств, поступающих от внешнеэкономических объединений МВЭС, на которые генеральные поставщики выставляют счета-платежные требования с приложением необходимых оправдательных документов. Счета-платежные требования генеральных поставщиков оплачиваются объединениями МВЭС за счет ссуд Внешэкономбанка. [46]
В частности, при ведении учета в оптовых ценах из общего итога по счету поставщика выделяют стоимость материалов и записывают в счете красным карандашом Материалы Руб... Кроме того, если в счете показаны расходы, записываемые в журнал формы № 74 по графе Прочие расходы, то эти расходы суммируют и их итог фиксируют красным карандашом в счете под первой отметкой записью Прочие расходы Руб... После этого счета-платежные требования передаются в отдел снабжения для проверки по существу. [47]
Для этого по окончании месяца выясняются поставки, по которым расчеты произведены полностью, и те, по которым они остались незаконченными. К первым относятся такие поставки, по которым имеются счета-платежные требования и одинаковые дебетовые и кредитовые записи, равные сумме акцепта, что означает, что счета-платежные требования акцептованы, полностью оплачены и весь материал по ним получен; ко вторым - все остальные. В последнем случае счета-платежные требования или другие расчетные документы группируются так, как это показано в табл. VIII. В частности, сумма акцептованного счета-платежного требования подлежит отражению в балансе как материалы в пути ( гр. Если же в учете имеется отметка об акцепте, но нет записи по дебету ( регистрационный № 18, 34 и 56) и если, следовательно, счета-платежные требования не оплачены, то сумма этих требований показывается в балансе как задолженность, просроченная поставщиком ( гр. [48]
Зачеты взаимных требований практикуются в широком масштабе не только между двумя, но и между многими как иногородними, так и одногородними предприятиями и организациями, если их расчетные взаимоотношения носят постоянный характер. Для этого каждому из них открывается в отделении банка отдельный лицевой счет по зачету. Направляя в банк на инкассо счета-платежные требования и другие расчетные документы, участник децентрализованных расчетов указывает в них номер своего лицевого счета по зачету и номер лицевого счета плательщика. Сопоставляя в установленные сроки по каждому участнику зачетов сумму платежей к получению и к оплате, банк сальдирует их, причем, если платежи к получению превышают платежи к оплате, то разница ( дебетовое сальдо) зачисляется на расчетный счет владельца лицевого счета по зачету, если же, наоборот, платежи к оплате больше платежей к получению, то разница ( кредитовое сальдо) списывается с его расчетного счета. [49]
Для учета этих расчетов предназначен синтетический счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками. По кредиту этого счета отражаются акцептованные счета-платежные требования и неотфактурованные поставки, а по дебету - их оплата. Счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками корреспондирует со многими счетами. Основными из них являются: по дебету - счета Расчетный счет, Прочие счета в банках ( субсчет Аккредитивы и особые счета по грузообороту), Расчеты в порядке зачетов взаимных требований, Краткосрочные ссуды банков и др. ( в зависимости от принятой формы расчетов и источника денежных средств для оплаты); по кредиту - счета материальных ценностей и затрат на производство. Сальдо по рассматриваемому счету может быть только кредитовым и оно показывает задолженность предприятия своим поставщикам и подрядчикам. [50]