Чистая инвестиция

Cтраница 3

Если стоимость актива равна стоимости обязательств, чистые инвестиции в минимизацию риска равны нулю. [31]

По сравнению с методом итогового курса, рассматривающего чистые инвестиции, временной метод не дает адекватного показателя чистых активов, подверженных риску. Это происходит потому, что временной метод переводит неликвидные активы на базе исторических затрат, и они не рассматриваются как подверженные риску от перевода валют по обменному курсу. Напротив, метод итогового курса рассматривает все активы как подверженные риску. И действительно, поскольку временной метод игнорирует неликвидные активы, учтенные по исторической стоимости, часто создается впечатление, что чистые активы не подвержены риску. Это можно проиллюстрировать на примере, приведенном в табл. 2.1. Игнорируя неликвидные активы, временной метод показывает, что филиал материнской компании имеет чистые пассивы, а не чистые активы. [32]

Интересно проследить, как данная процедура консолидации изменила чистые инвестиции. [33]

Опыт развитых стран показывает, что самая низкая доля чистых инвестиций характерна для массового выбытия и обновления основного капитала. В период же его расширяющегося накопления доля чистых инвестиций повышается. [34]

Графа 5 ( / / У) отражает отношение чистых инвестиций к национальному доходу. Эти определения сбережений и инвестиций исключают закупки потребительских товаров длительного пользования; такая трактовка указанных понятий была продиктована исключительно соображениями удобства статистических расчетов. [35]

Для более точного анализа значение данного показателя следует брать равным чистым инвестициям. Величина чистых инвестиций равна объему, требуемому для новых активов капитала, за вычетом стоимости любых высвобождаемых активов, высвобождение которых следовало из решения об инвестициях. [36]

Если просуммировать валовые инвестиции и амортизационные отчисления, то получим чистые инвестиции. [37]

Такие курсовые разницы классифицируются отдельно на счетах капитала до выбытия чистой инвестиции, после чего они включаются в отчет о прибылях и убытках в качестве части прибылей или убытков от выбытия инвестиций. В Толковании ПКИ-11 разъясняется, что такой подход нельзя использовать в тех случаях, когда имелась возможность погасить обязательство в иностранной валюте, или имелась реальная возможность хеджировать риск в иностранной валюте до того, как произошла серьезная девальвация или обесценение. В Гол-ковании ПКИ-7 объясняется, что введение в обращение евро не меняет подход к курсовым разницам по МСФО 21 и не оправдывает изменений в учетной политике предприятия в отношении предупреждающих хеджей. Финансовая отчетность по зарубежной деятельности предприятия, являющейся составной частью операций подотчетного предприятия, должна пересчитываться таким же образом, как и для вышеописанных операций в иностранной валюте, так, как если бы операции данного иностранного подразделения были операциями самого подотчетного предприятия. В процессе подготовки консолидированного отчета по группе предприятий активы и обязательства иностранного предприятия ( иностранное подразделение, чья деятельность не является составной частью подотчетного предприятия) пересчитываются по курсу на момент закрытия биржи и все статьи отчета о прибылях и убытках пересчитываются или по обменному курсу на дату проведения операции, или по среднему курсу, приближенному к фактическим ставкам. Разницы, возникающие при пересчете, классифицируются отдельно на счету собственных средств группы до выбытия иностранного предприятия, после чего они должны быть включены в отчет о прибылях и убытках как часть прибылей или убытков от выбытия. В раскрываемую информацию следует включать данные о курсовых разницах, отражаемых в отчете о прибылях и убытках, а также проводить сверку происходящих на счетах по учету капитала изменений резерва на покрытие курсовых разницы по инвестициям в зарубежные компании. [38]

Рассмотрим теперь задачу нахождения капитала ( основных фондов) по известным чистым инвестициям. Таким образом, за единицу времени капитал увеличивается на величину чистых инвестиций. [39]

Статистика продукции дает представление об общих инвестициях, а не о чистых инвестициях; это со всей очевидностью следует из работы Колина Кларка Национальный доход в 1924 - 1931 гг. 1 Кларк показывает, как велика доля амортизации и т.п., которая обычно содержится в общей сумме инвестиций. [40]

В первом блоке содержатся показатели, отражаемые в Балансе предприятия, где чистые инвестиции отражаются как прирост активов. [41]

Положительные чистые инвестиции характерны для растущей экономики, в то время как отрицательные чистые инвестиции - для экономики со снижающейся деловой активностью. [42]

Характеристики рассматриваемых проектов. [43]

Индекс прибыльности показывает величину текущей стоимости доходов в расчете на каждый рубль чистых инвестиций, что позволяет выбирать между инвестиционными альтернативами. [44]

Это должно осуществляться за счет изменений в нераспределенной прибыли, возникающих при корректировке чистых инвестиций, вместо того, чтобы проводить их но отчету о прибылях и убытках. [45]

Страницы: 1 2 3