Выписка - банк
Cтраница 1
Выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации товаров иностранному лицу на счет российского налогоплательщика в российском банке, зарегистрированный в налоговых органах, если иное не установлено законодательством. [1]
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом погашено. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 Расчеты по претензиям, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается. [2]
Выписка банка проверяется бухгалтером и на полях указывается шифр корреспондирующих счетов. Эти же счета указываются на документах, приложенных к выписке. [3]
Выписки банка с относящимися к ним документами должны быть подобраны в хронологическом порядке и переплетены. Ряд документов ( наряды на работу, сменные рапорты) могут храниться непереплетеными, но они должны быть подшиты в папках во избежание их утери или злоупотреблений. Как правило, в бухгалтерии часто в конце года переплетаются все дела. Основное внимание при обработке необходимо сосредоточить на делах постоянного и долговременного ( свыше 10 лет) сроков хранения. [4]
Данные выписок банка по текущим счетам уполномоченных лиц следует сверить с их отчетами, чтобы убедиться в правильном и целевом использовании перечисленных денежных средств. [5]
Обрабатывая выписку банка с расчетного счета, надо иметь в виду, что обороты по дебету означают списание денег, а обороты по кредиту - их поступление на счет. Это объясняется тем, что расчетные счета хозяйствующих и экономических субъектов для банка являются пассивными счетами, на которых учитываются привлеченные средства. [6]
 |
Выписка из расчетного счета № 40702810300000200120 за 6 января. [7] |
Получив выписку банка, главный бухгалтер подбирает к ней расчетно-платежные документы, на основании которых деньги были списаны или зачислены на расчетный счет, записав карандашом напротив каждой суммы название организации или содержание операции. Обрабатывая выписку банка с расчетного счета, надо иметь в виду, что записи по дебету означают списание денег, а записи по кредиту - поступление денег на счет. Это объясняется тем, что расчетные счета организаций и других клиентов в учете банка являются пассивными счетами, на которых учитываются привлеченные средства. [8]
По выпискам банка производится отметка об оплате каждого платежного документа. [9]
По выписке банка за 15.10 оплачен счет за материалы базе стройматериалов на сумму 23 000 руб. Накладная к счету не приложена. В регистрах по учету материальных ценностей и материальных отчетах склада не содержится сведений об оприходовании материалов по данному счету. [10]
К выписке банка должны быть приложены все оправдательные документы. Аудитору необходимо связаться с банком и выяснить, от кого и за что поступили деньги. Операция по переводу денежных средств с транзитного валютного счета на текущий валютный счет должна быть подтверждена документами: извещением о поступлении денег на транзитный счет и заявкой об обязательной продаже валюты. В случае отсутствия документов, объясняющих поступление валюты, указанные суммы будут рассматриваться как безвозмездные. [11]
К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предпрятием. [12]
По выпискам банка производится отметка об оплате каждого платежного документа. [13]
По выписке банка за 15.10 оплачен счет за материалы базе стройматериалов на сумму 23 000 руб. Накладная к счету не приложена. В регистрах по учету материальных ценностей и материальных отчетах склада не содержится сведений об оприходовании материалов по данному счету. [14]
К выписке банка должны быть приложены все оправдательные документы. Аудитору необходимо связаться с банком и выяснить, от кого и за что поступили деньги. Операция по переводу денежных средств с транзитного валютного счета на текущий валютный счет должна быть подтверждена документами: извещением о поступлении денег на транзитный счет и заявкой об обязательной продаже валюты. В случае отсутствия документов, объясняющих поступление валюты, указанные суммы будут рассматриваться как безвозмездные. [15]
Страницы: 1 2 3 4