Движение - наличные средство
Cтраница 1
Движение наличных средств ( денег) позволяет дать аналитическую оценку динамики финансовых средств и источников на предприятии, благодаря чему становится возможным прогнозирование финансов. Движение наличных денег характеризуют денежные суммы, которые поступают на предприятие или уходят с него. Результат деятельности косвенно связан с характером потока платежей: больше платим мы или больше платят нам. В соответствии с этим нужно различать движение совокупных и чистых наличных денег. [1]
Надежные прогнозы движения наличных средств часто облегчают получение фирмой кредитов. Такие прогнозы ( или бюджеты) дают заранее компании сигнал о необходимости получения займа, тем самым позволяя финансовому отделу выискивать Кредиты на наиболее выгодных условиях. Кроме того, компания получает время для планирования своих операций и приспособления их в случае необходимости к потребностям в капитале. [2]
Какой вид цикла движения наличных средств может иметь Dependable Doors и как он может отличаться от учета дохода. [3]
Основным способом планирования финансов или движения наличных средств является составление кассовых бюджетов. Последнее связано в основном с планированием потребностей в оборотном капитале. При выполнении функции управления наличными деньгами финансовый отдел компании стремится также обеспечить наличие оборотного капитала в размере, необходимом для гибкости операций. [4]
План баланса служит хорошей проверкой плана прибылей и убытков и движения наличных средств. [5]
 |
Схема отчета о потоке наличности. [6] |
Кроме балансового отчета, анализируются поток наличности ( Cash Flow); бюджет наличности, представляющий сводные данные финансового плана и движения наличных средств; а также отчет о прибылях и убытках. [7]
Пользователи нуждаются также в информации, позволяющей оценивать коммерческую деятельность предприятия, и поэтому они заинтересованы, среди прочего, в данных о движении наличных средств предприятия. Например, инвесторы должны знать, получат ли они дивиденды и когда им следует покупать, держать и продавать акции. Кредиторы должны знать, будут ли выплачены проценты по займам и капитальная сумма долга при наступлении сроков платежа. Поставщики, другие кредиторы и клиенты должны иметь представление о том, будут ли своевременно оплачены их счета и будут ли они по-прежнему получать товары или услуги, от которых они, возможно, зависят. Служащие заинтересованы в сохранении своих рабочих мест и, следовательно, в стабильности и доходности предприятий своих нанимателей, а население - в информации о влиянии деятельности предприятия на уровень благосостояния. Кроме того, существуют группы, которые оказывают помощь пользователям в анализе и использовании финансовой информации. [8]
Она должна располагать надежными прогнозами будущих денежных поступлений, выплат и остатка наличных денег, чтобы планировать такие расходы, как выплата дивидентов, оплата процентов и погашение основной суммы долга кредиторам. Планирование движения наличных средств и составление кассовых бюджетов всегда ведут к лучшему финансовому контролю; финансовый отдел получает регулярные отчеты по расходам и поступлениям как от финансовых отделов филиалов, так и от оперативных отделов. Это является особенно необходимым в широко децентрализованных организациях, в которых управляющие филиалами имеют полномочия действовать самостоятельно. Наличие своих официальных кассовых бюджетов в таких организациях позволяет центральному финансовому аппарату определять в любое время общую кассовую позицию компании. [9]
Кассовое планирование часто называют другими терминами: прогнозирование наличных средств или анализ движения наличных средств, финансовое прогнозирование или анализ оборота, составление кассовых или финансовых бюджетов, а также управление наличностью. Иметь наличные средства для уплаты по обязательствам, срок которых наступает, является первой потребностью для тОго, чтобы продолжать дело. [10]
Рыночная стратегия PIMS разработана Институтом стратегического планирования США. Она предполагает установление взаимосвязи между различными экономическими параметрами и двумя характеристиками функционирования фирмы - доходами от инвестиций и движением наличных средств, что позволяет анализировать стратегии и определять наиболее оптимальные из них для фирмы. [11]
В сущности, развертывание отчетности - это процесс, с помощью которого информация из финансовых отчетов переносится на стандартные формы или в аналитические таблицы. Многие банки используют стандартные формы таблиц для отчетов о прибылях и убытках, бухгалтерских балансов и отчетов о движении наличных средств. Использование таких таблиц позволяет аналитику проследить данные за ряд лет, выявить тенденции в движении остатков на счетах компании и сделать сопоставления. [12]
Фактические поступления и платежи обычно несколько отличаются от предусмотренных в кассовом бюджете. Различия могут быть вызваны изменением факторов, влияющих на сбыт, непредвиденными изменениями методов производства или его потребностей, а также недостаточным контролем над движением наличных средств. Первые две причины являются естественными и их следует ожидать, но нет никакого оправдания для недостаточного контроля, рассматривающего кассовое планирование компании. Недостаток контроля обычно происходит из-за отсутствия информации и из-за нарушения связи, приводящих к тому, что финансовые руководители не получают сведений о том, что им следует знать о деятельности компании и ее кассовой позиции. [13]
При оценке реальности коммерческой идеи не последнее место занимает проблема ликвидности и окупаемости - в течение какого времени проект будет убыточным и когда предприятие начнет приносить прибыль, расплачиваясь по своим долгам. С этой целью иногда рекомендуют проанализировать, когда и какие доходы оно получит при реализации коммерческой идеи, и на основе этого составить карту прогноза движения наличных средств, в которой отразить текущую и общую потребность в наличных средствах в каждый момент времени. [14]
Далее разрабатывается прогноз движения ( потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных ( поступления и платежи), отток наличных ( затраты и расходы), чистый денежный поток ( избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета. [15]
Страницы: 1 2