Cтраница 1
Мошеннические действия при аккредитивной форме расчетов осуществляются следующим образом. Покупатель через свой банк выставляет отзывной депонированный аккредитив в банке поставщика. Получая товар в определенном по договору с поставщиком месте ( где он уже будет недосягаем для поставщика), отзывает аккредитив без согласования с ним, причиняя таким образом прямой ущерб поставщику. [1]
Мошеннические действия, в этой сфере бизнеса осуществляются следующим образом. К примеру, американская компания приобретает ноу-хау, сама доводит российское ноу-хау до патентной стадии, проводит первичное размещение на американском фондом рынке, продает небольшую часть акций ( до 20 - 30 %), получая средства для организации серийного производства и уже через год-два вырывается в лидеры на соответствующем рыночном сегменте. В такого рода схеме отсутствует прямое нарушение законов, но ее реальная эффективность базируется на неэквивалентных отношениях с российским разработчиком. Кто защитит его интересы. Как пресечь утечку научно-технического ресурса из страны, кстати говоря гораздо более опасную, чем прямой отток финансовых ресурсов. Каким образом российское законодательство способно предотвратить эти латентно протекающие процессы. На все эти вопросы мы должны ответить в оперативном режиме времени, ибо эти процессы только начинаются, а упущенная экономическая выгода от их нарастания несопоставима со скажем ущербом, наносимым торговлей сырьем или любым продуктом по демпинговым ценам. [2]
Широко известны мошеннические действия с расчетными счетами клиентов. [3]
Аудитор должен оценить, является ли факт выявления ошибки по данным выборки случайным, либо он вызван недостатком организации внутреннего контроля, либо указывает на недостатки системы управления в целом и, в частности, мошеннические действия со стороны управляющих. Причина ошибки влияет на ее значимость для оценки достоверности данных популяции в целом. Так, ошибка, возникшая вследствие мошеннических действий персонала, не обязательно будет оказывать влияние на достоверность финансовой отчетности, но явится тревожным сигналом для клиента. Другой пример - ошибка, вызванная неправильным применением учетных решений. [4]
Проблема морального риска ( moral hazard problem) - государство, страхуя депозиты банков, оказывает доверие управляющим банков. Оно исходит из соблюдения ими морально-этических норм, таким образом подвергая себя риску, что последние предпримут рискованные или даже мошеннические действия. [5]
Проблема морального риска ( moral hazard problem) - государство, страхуя депозиты банков, оказывает доверие управляющим банков. Оно исходит из соблюдения ими морально-этических норм, таким образом подвергая себя риску, что последние - предпримут рискованные или даже мошеннические действия. [6]
Аудитор должен оценить, является ли факт выявления ошибки по данным выборки случайным, либо он вызван недостатком организации внутреннего контроля, либо указывает на недостатки системы управления в целом и, в частности, мошеннические действия со стороны управляющих. Причина ошибки влияет на ее значимость для оценки достоверности данных популяции в целом. Так, ошибка, возникшая вследствие мошеннических действий персонала, не обязательно будет оказывать влияние на достоверность финансовой отчетности, но явится тревожным сигналом для клиента. Другой пример - ошибка, вызванная неправильным применением учетных решений. [7]
В случае грабежа или кражи преступник не приобретает права собственности на полученное. Кроме того, он и не думает скрывать доходы от налогообложения, а утаивает незаконно добытое от изъятия, уклоняется от наказания за общеуголовное преступление. Следовательно, если деньги или имущество получены в результате совершения преступления ( кража, грабеж, мошеннические действия и т.п.), при котором обвиняемый не приобрел на них права собственности, то объекта налогообложения и вытекающих из него обязанностей у обвиняемого не возникает. [8]
Экономисты называют такую ситуацию проблемой морального риска ( moral hazard problem) страхования депозитов. Государство, страхуя банковские депозиты, оказывает доверие управляющим банков. Оно исходит из соблюдения ими морально-этических норм, таким образом подвергая себя риску, что последние предпримут рискованные или даже мошеннические действия. При неэтичном поведении многих банков система федерального страхования депозитов подвергалась большому риску. Конгресс действовал крайне осторожно при введении системы федерального страхования депозитов. [9]
В соответствии с Законом о ценных бумагах ценные бумаги, предназначенные для публичной продажи в нескольких штатах, допускаются к открытой реализации только после того, как КЦББ зарегистрирует специальное регистрационное разрешение и проспект эмиссии, содержащие подробную информацию о характере деятельности, финансовом состоянии эмитента, о перспективах развития производства и о выпускаемых ценных бумагах. Комиссия делает эти сведения доступными для всех желающих. В соответствии с законодательством о защите прав потребителей каждого штата, в котором предполагается размещать ценные бумаги нового выпуска, выпуск должен быть зарегистрирован также в каждом из этих штатов. О регистрации эмиссии требуется подать заявление, после чего в течение 20 дней Комиссия осуществляет проверку заявления. Срок может быть продлен. В течение этого срока эмитент и андеррайтер выпускают предварительные проспекты, не являющиеся офертой, но раскрывающие некоторую информацию о предложении эмитента. Не требует полной регистрации публичная эмиссия на сумму менее 5 млн. долл. Раскрытие финансовой и прочей информации в отношении покупателей ценных бумаг производится в проспекте эмиссии, который содержит информацию, изложенную в регистрационной заявке. КЦББ имеет право отказать в регистрации либо приостановить регистрацию эмиссии, если станет известно, что эмитентом представлена недостоверная либо неполная информация. Ответственность за представление ответственными за раскрытие информации лицами недостоверной информации в КЦББ выражается в штрафе, сопряженном с тюремным заключением либо без такового. Эмитент, его руководители и андеррайтеры отвечают за убытки, понесенные покупателями зарегистрированных ценных бумаг. Госпошлина за регистрацию эмиссии составляет 0 02 % от стоимости эмиссии. Законом также запрещена передача ложной информации и иные мошеннические действия при продаже ценных бумаг между штатами и по почте. [10]