Использование - денежные средство
Cтраница 2
Отчет об источниках и использовании денежных средств можно упростить, определив источники как те операции, которые увеличивают чистый оборотный капитал, а использование денежных средств - как операции, уменьшающие чистый оборотный капитал. В таком контексте термин оборотный капитал часто заменяют термином фонды, и тогда весь отчет называется отчетом об источниках и использовании фондов. [16]
Отчет о наличии и использовании денежных средств - это метод, при помощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя моментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Мы должны подчеркнуть, что отчет об источниках и использовании денежных средств описывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты. Предположим, что общие изменения - это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат общих изменений. Хотя анализ общих изменений денежных средств фирмы за какое-то время был бы намного показательнее, чем анализ их чистого изменения, мы обычно ограничены в плане доступной финансовой информации данными баланса и отчета о прибылях и убытках, которые дают нам картину за отдельные промежутки времени. [17]
Отчет об источниках и использовании денежных средств можно упростить, определив источники как те операции, которые увеличивают чистый оборотный капитал, а использование денежных средств - как операции, уменьшающие чистый оборотный капитал. В таком контексте термин оборотный капитал часто заменяют термином фонды, и тогда весь отчет называется отчетом об источниках и использовании фондов. [18]
Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов, и доходы от инвестиций. [19]
 |
Движение денежных средств по текущей деятельности. [20] |
Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с поступлением и продажей долгосрочных активов, расходы ( капитальные вложения) и доходы от инвестиций. [21]
В отчете поступления и направления использования денежных средств классифицируются по видам деятельности предприятия - текущей ( основной), инвестиционной и финансовой. [22]
Анализ отчета об источниках и использовании денежных средств очень полезен в составлении планов средне - и долгосрочного финансирования, так как позволяет судить о потребности в денежных средствах, времени ее возникновения и характере. [23]
ЧЕРНАЯ КАССА - незаконное хранение и использование денежных средств фирмы, существующее обычно в виде незарегистрированных и не оформленных бухгалтерией наличных денег, расходуемых неофициальным образом, для теневых сделок. [24]
Существенные операции, не связанные с использованием денежных средств ( такие как конвертация облигаций в обыкновенные акции и приобретение активов в обмен на облигации или акции), должны исключаться из отчета о движении денежных средств. [25]
Усиленный контроль вводится за наличием и использованием денежных средств. [26]
Анализируется также отчет о поступлениях и использовании денежных средств. [27]
С проектом отчета об источниках и использовании денежных средств тесно связаны смета наличности и предварительные отчеты. Смета наличности необходима финансовому директору при определении краткосрочных потребностей фирмы в денежных средствах и, следовательно, при планировании ее краткосрочных финансовых вложений. Эта черта безопасности может определяться на основе регулирования запаса ликвидности фирмы, преобразования временной структуры ее долга, установления кредитной линии с банком или комбинации этих трех мер. Смета наличности, подготовленная с учетом ряда возможных результатов, также важна при оценке умения фирмы приспосабливаться к неожиданным изменениям в потоках денежных средств. Подготовка предварительных баланса и отчета о прибылях и убытках позволяет финансовому директору анализировать влияние различных решений на будущее финансовое состояние и действия фирмы. Рассмотрим каждый из этих методов в отдельности. [28]
В принципе, наивысший приоритет в использовании денежных средств, порождаемых дойными коровами, имеют инвестиции в звездные области бизнеса. [29]
Для этого руководству следует установить стратегические ориентиры использования денежных средств, которые фиксируют то, на какие цели могут осуществляться затраты, и то, куда деньги не следует вкладывать. Далее на стадии выполнения должна быть проанализирована потребность в денежных средствах отдельных частей организации для решения отдельных задач и выполнения функций, а также определены приоритеты в распределении денежных средств. Данные приоритеты устанавливаются таким образом, чтобы финансирование в наибольшей мере способствовало осуществлению стратегии. [30]
Страницы: 1 2 3